演示账套

请问老师，计算的递延所得税资产或者递延所得税负债，计算出来后，如果按季度申报所得税，是不是就要当期缴纳递延所得税

2022-11-28 17:33

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-11-28 17:39

同学你好这个需要交的

快账用户4520 追问 2022-11-28 17:41

那汇算清缴的时候，计算的纳税额调增调减的那些数，我看就是这个递延所得税的数，如果以前已经交过了递延所得税，那汇算清缴的时候，还要再交一遍？

齐红老师解答 2022-11-28 17:51

同学你好汇算清缴的时候多退少补

快账用户4520 追问 2022-11-28 22:25

老师，还是不太明白，你的意思就是我只要当期确认了递延所得税负债的话，当期就交了所得税，汇算清缴的时候，把多交的再多退少补？

齐红老师解答 2022-11-29 07:51

同学你好调整事项涉及所得税调整的，有两种情况，一种是调整“应交税费——应交所得税”，一种是调整递延所得税资产或递延所得税负债。具体分析如下：（1）如果企业日后调整事项涉及损益，且发生在所得税汇算清缴之前的，直接调整报告年度的“应交税费——应交所得税”；（2）如果发生在所得税汇算清缴之后的，调减应交所得税就在“递延所得税资产”科目核算，调增应交所得税的在“递延所得税负债”科目核算。以销售退回发生在汇算清缴之后为例说明：汇算清缴之后发生的销售退回，不能冲减“应交税费――应交所得税”，但会计上冲掉了对应的资产，而税法上没有冲减，所以此时资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，所以应该确认相应的“递延所得税资产”。汇算清缴之后发生的销售退回，不能冲减“应交税费——应交所得税”，只有汇算清缴之前发生的销售退回，才能冲减“应交税费——应交所得税”。但要注意，上述情况下不包括日后调整事项对暂时性差异的调整，如果是日后对暂时性差异的调整，则不管是发生在汇算清缴之前，还是发生在所得税汇算清缴之后，都是直接调整递延所得税资产或递延所得税负债的。