1、某服装生产企业，2021 年发生业务如下：（1）取得主营业务收入 2000 万元，取得其他业务收入 300 万元（为房屋出租收入）(2）接受捐赠设备一台，该设备收到捐赠时的入账价格为 55万元；(3）主营业务成本 1000 万元，税金及附加账户数额为 17 万元；(4）产品销售费用 500 万元（其中广告费 360 万元，回扣支出 10万元)；(5）管理费用 200 万元（其中业务招待费 50万元)；(6）计入成本费用的工资、三项经费，分别为 260 万元、50 万元（提取经费已全部实际使用)；(7）财务费用 50 万元，其中有向其他企业借款 600 万元的一年期借款利息 36 万元（银行同期同类贷款率为 4%)；(8）营业外支出 100 万元，其中有合同违约金 5 万元。根据以上资料计算该企业 2021 年度应缴纳企业所得税多少万元。

会计利润的计算是 2000%2B60%2B10%2B2-1000-100-500-200-80-40=152 国债利息免税，纳税调减2 广告费扣除限额2010*0.15=301.5 纳税调增400-301.5=98.5 业务招待费扣除限额80*60%=48 2010*0.005=10.05纳税调增80-10.05=69.95 研发新产品加计扣除75%纳税调减37.5 财务费用纳税调增20/0.1*（0.1-0.06）=8 公益性捐赠扣除限额152*0.12=18.24 纳税调增20-18.24%2B10%2B2=13.76 应纳税所得额是 152-2%2B98.5%2B69.95-37.5%2B8%2B13.76=302.71 应交所得税是302.71*0.25=75.6775

2022-11-22

你好，稍等马上回复的。

2023-11-07

你好！8000+2000+500+10-4500-1000-2000-300-1500-200-300-200=510 510-10（国债利息免）广告费+（1600-10000×0.15）+业务招待费（200-10000×0.005）+（200-10000×0.12）=830×0.25=207.5

2022-05-14

企业会计利润＝8000%2B2000%2B500%2B10-4500-1000-2000-300-1500-200-300＝710万利息收入10万调减应纳税所得广宣费纳税调增1600-（8000%2B2000）*15%＝100 业务招待费纳税调增200-（8000%2B2000）*0.5%＝150 捐赠调增应纳税所得200-710*12%＝114.8 2019年应纳企业所得税＝（710%2B100%2B150%2B114.8）*25%＝268.7

2022-05-14

你好：企业会计利润＝8000%2B2000%2B500%2B10-4500-1000-2000-300-1500-200-300＝710万利息收入10万调减应纳税所得广宣费纳税调增1600-（8000%2B2000）*15%＝100 业务招待费纳税调增200-（8000%2B2000）*0.5%＝150 捐赠调增应纳税所得200-710*12%＝114.8 2019年应纳企业所得税＝（710%2B100%2B150%2B114.8）*25%＝268.7

2022-05-14