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甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%,2022年11月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为10万元,增值税额为1.3万元,货款己经通过银行支付,该原材料己验收入库。(2)用原材料对外投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为12万元,应交纳的增值税额为1.56万元。(3)销售产品一批,销售价格为100万元(不含增值税额),提货单和增值税专用发票己交购货方,货款尚末收到。该销售符合收入确认条件。(④)在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为7万元,应由该批原材料负担的增值税额为0.91万元。要求:编制上达经济业务相关的会计分录(“应交说费”科目要求写出明细科目)。

2022-11-16 11:31
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-11-16 11:33

你好 (1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为10万元,增值税额为1.3万元,货款己经通过银行支付,该原材料己验收入库。 借:原材料  ,应交税费—应交增值税(进项税额),  贷:银行存款 (2)用原材料对外投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为12万元,应交纳的增值税额为1.56万元。 借:长期股权投资 ,贷:其他业务收入 ,  应交税费—应交增值税(销项税额) 借:其他业务成本  , 贷:原材料 (3)销售产品一批,销售价格为100万元(不含增值税额),提货单和增值税专用发票己交购货方,货款尚末收到。该销售符合收入确认条件。 借:应收账款 ,贷:主营业务收入 ,  应交税费—应交增值税(销项税额) (④)在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为7万元,应由该批原材料负担的增值税额为0.91万元。 借:在建工程,贷:原材料

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