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1.甲居民企业为增值税一般纳税人,是国家需要重点扶持的高新技术企业。2022年发生经营业务如下:(1)取得商品销售收入5600万元;发生商品销售成本1650万元。(2)发生税金及附加120万元。(3)销售费用1900万元,其中广告费800万元、业务宣传费300万元。(4)管理费用960万元,其中业务招待费120万元。(5)财务费用180万元,其中支付给银行的借款利息60万元(借款金额1000万元,期限1年);支付给供应商借款利息60万元(借款金额800万元,期限1年)。(6)投资收益80万元,其中含国债利息收入10万元。(7)营业外收入50万元;营业外支出100万元,其中含通过公益性社会团体向灾区捐款65万元、因违反合同约定支付给其他企业违约金28万元、因违反工商管理规定被工商局处以罚款7万元。(8)已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额400万元,实际拨缴工会经费6万元,发生职工福利费60万元、职工教育经费15万元。要求:计算该企业2022年应纳的企业所得税。

2022-11-13 14:06
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-11-13 14:07

你好需要计算做好了给你

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齐红老师 解答 2022-11-13 14:33

会计利润的计算是 5600-1650-120-1600-960-180+80+50-100=1120

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齐红老师 解答 2022-11-13 14:34

广告费和业务宣传费扣除限额5600*0.15=840 纳税调增800+300-840=260

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齐红老师 解答 2022-11-13 14:34

业务招待费扣除限额120*60%=72 5600*0.005=28纳税调增120-28=92

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齐红老师 解答 2022-11-13 14:35

财务费用纳税调增60-800*0.06=12

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齐红老师 解答 2022-11-13 14:35

国债利息免税,纳税调减10

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齐红老师 解答 2022-11-13 14:35

公益性捐赠扣除1120*0.12=134.4全部扣除 工商局罚款纳税调增7

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齐红老师 解答 2022-11-13 14:36

工会经费扣除400*2%=8全部扣除 福利费扣除400*0.14=56纳税调增60-56=4 教育费附加400*8%=32全部扣除

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齐红老师 解答 2022-11-13 14:37

应纳税所得额的计算是 1120+260+92+12+10+7+4=1505 应交企业所得税1505*0.25=376.25

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