8、10日，以银行存款支付未缴消费税5500元。9、11日，厂部采购员张新预支差旅费1000元，以现金付论。10、14日，以银行存款支付办公用品费300元，其中，生产车间负担100元，行政管理部门负担2000元。11、15日，收到红星公司付来前欠账款72000元，存入银行。12、16日，采购员张新出差回来，报销差旅费900元，退回多氽现金100元，结清其预支款，13、17日，以库存现金支付产品广告费1000元。

天元公司2019年5月31日银行存款日记账余额为200000元，现金日记账余额为3000元。8月份发生下列银行存款和现金收付业务： （1)1日，以银行存款支付本月电费1500元。 （2)1日，投资者投入现金30000元，存入银行。 （3)7日，以现金1000元存入银行。 （4)8日，用银行存款上交销售税金4500元。 （5)9日，用现金暂付职工差旅费900元。 (6)10日，从银行提取现金2000元备用。 （7)11日，收到应收账款60000元，存入银行。 （8)12日，以银行存款50000元支付购买材料款。 （9)12日，用银行存款8000元支付购买材料运输费。 （10)15日，从银行提取现金25000元，准备发放工资。 (11)15日，用现金25000元发放职工工资。 （12)18日，以银行存款15000元归还短期借款。 （13)20日，销售产品一批，货款58500元存入银行。 （14)25日，用银行存款支付销售费用610元。 （15)30日，以银行存款25000元偿付应付账款。 问题： （1)开设现金日记账和银行存款日记账。 （2)编制记账凭证，并据以登记现金日记账与银行存款日记账。 （3)月末结出现金日记账与银行存款日记账的本期发生额和期末余额。

天元公司2019年5月31日银行存款日记账余额为200000元，现金日记账余额为3000元。8月份发生下列银行存款和现金收付业务： （1)1日，以银行存款支付本月电费1500元。 （2)1日，投资者投入现金30000元，存入银行。 （3)7日，以现金1000元存入银行。 （4)8日，用银行存款上交销售税金4500元。 （5)9日，用现金暂付职工差旅费900元。 (6)10日，从银行提取现金2000元备用。 （7)11日，收到应收账款60000元，存入银行。 （8)12日，以银行存款50000元支付购买材料款。 （9)12日，用银行存款8000元支付购买材料运输费。 （10)15日，从银行提取现金25000元，准备发放工资。 (11)15日，用现金25000元发放职工工资。 （12)18日，以银行存款15000元归还短期借款。 （13)20日，销售产品一批，货款58500元存入银行。 （14)25日，用银行存款支付销售费用610元。 （15)30日，以银行存款25000元偿付应付账款。 问题： （1)开设现金日记账和银行存款日记账。 （2)编制记账

1日，收回前欠货款35100元，款项已存银行。2、2日，购入甲材料一批，价款50000元，进项税额6500元，运费500元，增值税45元，款项尚未支付，材料已验收入库。3、3日，厂部张平预借差旅费1500元，以现金支付4、4日，基本生产车间领用甲材料一批，共计46800元，其中用于A产品生产32000元，B产品11000元，车间一般消耗3800元。5、5日，以银行存款8190元偿还前欠材料款。6、6日，以现金1200元支付厂部购办公用品款。7、9日，向银行借人利率6%,期限为90天的短期借款50000元。8、11日，购进不需安装的机器一台，买价60000元，支付运费500元，进项税额7800元，均以银行存款付讫。9、13日，张平出差归来，报销差旅费2460元，不足部分以现金补付。10、15日，销售材料，价款100000元，税款13000元，款项已收妥并存人银行。11、17日，以银行存款支付广告费2800元。12、21日，销售产品280000元，货已发出，款项尚未收到，产品增值税税率均为13%。13、31日，分配本月工资费用56000元。其中，A产品生产工人

(12)11日,售给华夏公司A产品200件,每件售价500元,货款共计100000元,增值税额为13000元,合计113000元,收到为期三个月商业汇票一张。(13)12日,车间技术员张化出差回公司报销差旅费480元,归还余额20元。(14)13日,行政管理部门领用丙材料800元,供维修设备用。(15)14日,向友谊公司出售A产品100件,货款为50000,增值税额为6500元,款项已收(16)15日,向银行借入短期借款10000元,存入公司银行户头(17)16日,以银行存款支付生产车间办公用品购置费480元、公司行政管理部门办公用品费120元。(18)19日,以库存现金200元支付违约罚款。,,,(19)20日,收回库存现金1000元,系职工王影因出差取消退回预借的差旅费(20)20日,将现金1000元送存银行(21)21日,以银行存款捐赠支付技工学校1000元(22)22日,收到联营厂分来的投资利润20000元,存入银行(23)25日,用银行存款归还已到期的短期借款8000元

(12)11日,售给华夏公司A产品200件,每件售价500元,货款共计100000元,增值税额为13000元,合计113000元,收到为期三个月商业汇票一张。(13)12日,车间技术员张化出差回公司报销差旅费480元,归还余额20元。(14)13日,行政管理部门领用丙材料800元,供维修设备用。(15)14日,向友谊公司出售A产品100件,货款为50000,增值税额为6500元,款项已收(16)15日,向银行借入短期借款10000元,存入公司银行户头(17)16日,以银行存款支付生产车间办公用品购置费480元、公司行政管理部门办公用品费120元。(18)19日,以库存现金200元支付违约罚款。,,,(19)20日,收回库存现金1000元,系职工王影因出差取消退回预借的差旅费(20)20日,将现金1000元送存银行(21)21日,以银行存款捐赠支付技工学校1000元(22)22日,收到联营厂分来的投资利润20000元,存入银行(23)25日,用银行存款归还已到期的短期借款8000元会计分录