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扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元、职工福利费920万元、拨缴的工会经费120万元、职工教育经费400万元。上年企业发生的工资总额为6000万,发生的职工教育经费为540万。职工福利费应调整的应纳税所得额为(6)万,工会经费应调整的应纳税所得额为需要调整的金额为(7)万,职工教育经费应调整的应纳税所得额为(8)万

2022-11-07 23:02
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-11-07 23:05

职工福利费扣除限额=5600×14%=784(万元),实际发生920万元,应调增应纳税所得额=920-784=136(万元) 工会经费扣除限额=5600×2%=112(万元),实际发生120万元,应调增应纳税所得额=120-112=8(万元) 职工教育经费扣除限额=5600×8%=448(万元),实际发生400万元,应调增应纳税所得额=0

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