Q
免抵退税申报，免抵退税额大于期末留抵税额，产生了免抵税额，免抵税额对应的材料进项税额需要转出么？不能抵扣么？
2022-11-03 15:47
2022-11-03 15:54
你好； 免抵退税中抵税是进项税额抵减销税额 进项税额不用转出
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产生的免抵税额是免抵退税额大于留抵税的金额，免抵税额=免抵退税额-留抵税额。
不是进项抵减的销项税额。
这个不转出的；因为免抵税额是免抵退税额与应退税额的差额,只有企业应退税额小于免抵退税额时,才会产生免抵税额,是不能留抵下期的,也是不能退税的,是企业没有充分享受到的出口退税.免抵税额是出口退税部分抵了内销部分的增值税,是用应退抵掉了应交,但内销部分的增值税应交的城建税就无法抵掉了,只是免抵部分税额需要缴纳城建税.
好的老师，那我就放心了，谢谢老师
如果进行的是免税申报，免税额需要进行进项税额转出是吧
你好； 免税部分是要转出的； 对的。