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企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2019年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为338万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下:(1)15日,结算上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税8万元和个人负担的社会保险费30万元,实发工资300万元。(2)20日,以自产的50台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台净化器的不税市场售价200元,每台成本100元。(3)31日,分配本月工资薪金300万元,其中,直接生产产品人员210万元,车间管理人员30万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员20万元,该职工薪酬将于下月15日支付。(4)公司为10名高级管理人员每人租赁房屋一套并提供轿车一辆,免费试用;每套住房年租金为6万元(年初已支付),每辆轿车年折旧额为4.8万元。写出相关分录

2022-11-03 13:05
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-11-03 13:08

1借应付职工薪酬38 贷应交税费应交个人所得税8 其他应付款30

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齐红老师 解答 2022-11-03 13:08

借应付职工薪酬300 贷银行存款300

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齐红老师 解答 2022-11-03 13:10

2借生产成本11300 贷应付职工薪酬11300 借应付职工薪酬11300 贷主营业务收入10000 应交税费应交增值税销项税1300 借主营业务成本5000 贷库存商品5000

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齐红老师 解答 2022-11-03 13:10

3借生产成本210 制造费用30 管理费用40 销售费用20 贷应付职工薪酬300

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齐红老师 解答 2022-11-03 13:11

4借管理费用金额108 贷应付职工薪酬108 借应付职工薪酬108 贷累计折旧48 预付账款60

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