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2021年1月1日甲公司从乙公司处租入一台生产设备,租期3年,年租金3万元(不含税),该租赁不属于融资租赁。付款方面约定每年12月初乙公司开具当年租金对应的发票,甲公司收到发票后的半个月内支付当年租金。甲公司将该设备确认为使用权资产,2021年计提折旧2.6万元,并列支未确认融资费用摊销形成的财务费用06万元。2021年12月甲公司收到发票后由于资全困难,租金一直未支付。该事项甲公司应调整2021年应纳税所得额?

2022-10-24 23:41
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-10-24 23:52

同学您好,租金为3万,那么也应该进费用3万,在新的租赁准则下,折旧2.6%2B财务费用0.6=3.2,多出来0.2的成本,所以应该调整利润0.2万

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