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上午货币性薪的确认与发放1.简答题2019年6月,A公司当月应发工资100万元,其中:生产部门直接生产人员工资50万元;生产部门管理人员工资10万元;公司管理部门人员工资18万元;公司专设销售机构人员工资5万元;建造厂房人员工资11万元;内部开发存货管理系统人员工资6万元。根据所在地政府规定,公司分别按照职工工资总额的10%12%、2%和10.5%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金,缴纳当地社会保险经办机构和住房公积金管理机构。按2%、8%、0.5%和10.5%代扣个人部分医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金,缴纳给当地社会保险经办机构和住房公积金管理机构。根据2018年实际发放职工福利费情况,公司预计2019年应承担的职工福利费义务金额为职工工资总额的2%,职工福利的受益对象为上述所有人员公司分别按照工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费。假定公司的存货管理系统已处于开发阶段、并符合资本化为无形资产的条件不考虑所得税的影响。请做出上述薪酬计提的会计处理入答

2022-10-18 09:30
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-10-18 12:29

你好,分录如下:  借:生产成本-工人工资 50 制造费用-工资10 管理费用-工资18 销售费用  5  在建工程 11  研发支出-资本化支出6 贷:应付职工薪酬-工资100  借:生产成本-工人社保 12 制造费用-社保2.4 管理费用-社保4.32 销售费用 1.2 在建工程2.64  研发支出-资本化支出 1.44 贷:应付职工薪酬-社保24 借:生产成本-工人公积金 5.25 制造费用-公积金1.05 管理费用-公积金 1.89 销售费用0.525 在建工程 1.155 研发支出-资本化支出 0.63 贷:应付职工薪酬-10.5  借:生产成本-工会经费1 制造费用-工会经费 0.2 管理费用-工会经费 0.36 销售费用  0.1 在建工程 0.22 研发支出-资本化支出 0.12   贷:应付职工薪酬-工会经费 2  借:生产成本-职工教育经费 0.75 制造费用-职工教育经费0.15 管理费用-职工教育经费0.27销售费用 0.075 在建工程 0.165 研发支出-资本化支出0.09 贷:应付职工薪酬-职工教育经费1.5

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