Q
老师，税控设备的服务费当月抵减后还有余额，还可以在以后月份还可以抵减？在附表四和减免税款表里都填写280就可以了吧。在主表的应纳税额减征额里填写当月需要抵减的金额就可以了吧？分录 当月抵减 借:应交税费——应交增值税（减免税） 贷:管理费用
2022-10-12 09:52
2022-10-12 09:53
你好，附表四和减免明细表只填写本期发生额，需要抵扣的时候填写实际抵扣金额和主表23栏。分录是正确的。
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服务费是上个月支付的，当时交的时候我做的分录是借：管理费用 贷：银行存款 因为上个月没有增值税，所以我没有申报。这个月销进项抵扣后需要交33.5的增值税，那我要在附表四和减免明细表填写280还是33.5，这里有点搞不明白。
本期发生额填写280，实际抵扣金额填写33.5。