个人出租房屋，需要交哪些税费？税率是多少？

一、个人房屋出租应交税费及税率：增值税个人出租住房，按照 5% 的征收率减按 1.5% 计算应纳税额。应纳税款 = 含税销售额 ÷(1 %2B 5%)×1.5%。个人出租非住房，按照 5% 的征收率缴纳增值税。应纳税款 = 含税销售额 ÷(1 %2B 5%)×5%。城市维护建设税以实际缴纳的增值税税额为计税依据，税率根据房屋所在地不同有所区别。市区为 7%，县城、镇为 5%，不在市区、县城或镇的为 1%。教育费附加以实际缴纳的增值税税额为计征依据，费率为 3%。地方教育附加以实际缴纳的增值税税额为计征依据，费率一般为 2%。房产税个人出租住房，按 4% 的税率征收房产税。个人出租非住房，按 12% 的税率征收房产税。个人所得税个人出租房屋取得的租金收入应按 “财产租赁所得” 项目计算缴纳个人所得税，税率为 20%。但对个人出租住房取得的所得减按 10% 的税率征收个人所得税。城镇土地使用税个人出租住房，免征城镇土地使用税。个人出租非住房，按照实际占用土地面积及所在地规定的单位税额计算缴纳城镇土地使用税。二、公司房屋出租应交税费及税率：增值税一般纳税人出租不动产，不动产为 2016 年 4 月 30 日前取得的，可以选择适用简易计税方法，按照 5% 的征收率计算应纳税额。应纳税款 = 含税销售额 ÷(1 %2B 5%)×5%。不动产为 2016 年 5 月 1 日后取得的，适用一般计税方法，税率为 9%。应纳税款 = 含税销售额 ÷(1 %2B 9%)×9% - 进项税额。小规模纳税人出租不动产，按照 5% 的征收率计算应纳税额。应纳税款 = 含税销售额 ÷(1 %2B 5%)×5%。城市维护建设税以实际缴纳的增值税税额为计税依据，税率根据房屋所在地不同有所区别。市区为 7%，县城、镇为 5%，不在市区、县城或镇的为 1%。教育费附加以实际缴纳的增值税税额为计征依据，费率为 3%。地方教育附加以实际缴纳的增值税税额为计征依据，费率一般为 2%。房产税按租金收入的 12% 缴纳房产税。企业所得税企业出租房屋取得的租金收入应并入企业应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税，税率一般为 25%。符合小型微利企业条件的，可享受相应的税收优惠政策。城镇土地使用税按照实际占用土地面积及所在地规定的单位税额计算缴纳城镇土地使用税

2024-10-24

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