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某制药厂为增值税一般纳税人,2021年4-6月份发生如下业务:(1)4月5日,销售药品价款10万元(不含税),货款及税款已经收到。(2)4月7日从某农场购进玉米100吨,单价1000元,款已经付清,玉米验收入库。(3)4月13日收购农民个人玉米50吨,单价1020元,开具由税务机关统一监制的“收购农产品专用发票”,玉米验收入库。(4)4月20日销售药品一批,价值20万元(不含税),货物已经发出,款尚未收到。(5)5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨,单价1240元,取得普通发票。(6)5月19日,销售药品一批,销售额100万元(不含税),支付运输部门运费2000元,货款存人银行,取得运费票据。(7)5月21日,购入原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为20万元,税款3.4万元,款项已付,原材料入库。问题一:计算制药厂4—6月份的销项税额问题二:计算制药厂4—6月份的进项税额问题三:计算制药厂4—6月份的应纳税额

2022-09-28 20:36
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-09-28 20:39

4月份: 销项税额=(100000+200000)×13% 进项税额=(1000×100+1020×50)×13%= 应纳税额=(100000+200000)×13%-(1000×100+1020×50)×13% 5月份: 应纳税额=[(100000+1000000)×13%-58500÷(1+13%)*13%]-(1240×5×13%+34000+2000×7%) 6月份: 应纳税额=(120000+50000)×13%-[1050×10×13%-11748÷(1-13%)×13%]

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