王先生，中国公民，受雇于中国上市公司A。 他在 2019 年获得的工资薪金和收入如下。 1、1月至12月，其在所在单位A公司每月赚取工资薪金23,000元； 2. 2月，他因为当地一所大学进行职业辅导讲座而获得人民币50,000元； 3、5月，收到境内某公司X的特许权使用费18000元。 4、7月转让C公司股票。C公司为中国上市公司，转让股票于2017年购入，转让收益5万元； 5、8月，作为个体承包人与委托人取得工程设计服务费人民币30,000元； 6、9月，购买福利彩票中奖8万元； 7、11月，获得中国上市公司B公司派发的股息18,000元。 这些股票是在 2012 年 1 月购买的； 8. 12 月底，他收到了 48,000 的年终奖金。 王先生选择不将年终奖金并入综合收益。 他本可以扣除免税额和额外免税额共计人民币43,000元。 要求：对王先生2019年的上述所得计算个人所得税（其他税项不计）。

4、中国公民张先生是某境内上市公司雇员，同时也是一位作家。 2019年1至12月取得的收入情况如下: (1) 每月取得工薪收入20000元，每月费用扣除标准5000元，专项扣除中三险一金2000元，专项附加 1000元; (2) 将本人- -部长篇小说手稿的复印件，拍卖取得收入50000元;(3)受邀为某企业家培训班讲课，两天共取得讲课费30000元;(4)持有- -张体育彩票中奖，取得1000元的奖金; (5) 当月31日转让上月1日购入的境内某上市公司股票，取得转让净收入5000元，同时当月20日因持有该上市公司的股票取得上市公司分配的红利2000元。 要求: (1)计算该公民张先生工资、薪金每月预扣预缴的个人所得税税额; (2)计算张先生特许权使用费预扣预缴的个税金额; (3)计算张先生劳务报酬预扣预缴的个税金额: (4)计算张先生综合所得汇算清缴的个税金额; (5)计算张先生偶然所得应纳的个税金额; (6)计算张先生财产转让所得应纳的个税金额; (7)计算张先生股息，红利所得应纳的个税金额;

中国公民王某为一外商投资企业的高级职员,假定2019年度其收入情况如下: （1）雇佣单位每月支付工资、薪金16 900元; (2)取得股票转让收益100000元; (3)从A国取得投资红利收人折合人民币18000元,并提供了来源国纳税凭证，纳和大 合人民币1 800元; (4)购物中奖获得奖金20000元; （5）受托为某单位做工程设计,历时3个月,共取得工程设计费40 000元。 要求: (1)计算王某平时个人所得税的预缴额。 （2）办理王某年度综合所得的汇算清缴工作

2.中国公民王某为在华外商投资企业的职员，2019年其收入情况如下：1)每月工资22000元，按规定缴纳的三险一金为2200元，无专项附加扣除。(2)2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬66000元。3)4月从国内一单位分三次取得工程设计费共计44000元。(4)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币88000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币3300元。（5）8月企业为该个人支付商业保险金4400元。6)将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益22000元。(7) 12月，转让境内上市公司的限售股取得收入77000元，已知该限售股的原值是55000元，转让时相关税费110元。 要求1)计算1月份王某工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税。2)计算王某就业咨询宣讲应预扣预缴

四、计算题 1.中国公民王先生为某大学教授，同时是甲公司(非上市公司) 况如下： 的股东，2021年1月取得的收入情 (1)取得当月工资收入6000元、托儿补助费500元、住房补贴1000元、差旅费津贴300元； (2)取得甲公司为其购买的价值120万元的小轿车一辆，该车所有权登记在王先生名下： (3)取得其月初购入的A上市公司股票红利0.2万元(该股票于本月28日转让)； (4)将其持有的B上市公司股票(非限售股)转让，转让净收入3万元； (5)购买福利彩票中奖5万元，发生领奖交通费0.5万元、餐费0.1万元 要求计算： (1)工资收入预扣预缴税额； (2)小轿车所得应纳税额； (3)股票红利应纳税额； (4)股票转让所得应纳税额； (5)中奖所得应纳税额。

居民个人王某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学，由其扣除子女教育。2019年王某收入如下:（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底工资薪金累计已预扣预缴个人所得税款330元；（2）取得年终奖85000元，选择单独计税；（3）利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬16000元；（4）8月1日起按市场价格出租一套房屋，月租金6000元；（5）2019年3月购入某上市公司股票2万股，当年11月取得该上市公司分配的股息8000元。要求:（1）计算2019年12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额；（2）计算王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额；（3）计算王某取得的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额；（4）计算王某2019年租金收入应缴纳的个人所得税额；（5）计算王某分得的股息应缴纳的个人所得税额。