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甲公司是商贸企业,增值税一般纳税人。(1)5月3日,外购货物一批,取得增值税专用发票,注明价款30万元,税额3.9万元,款项33.9万元已支付,商品已入库;因企业管理不善,造成该批货物一部分发生霉烂变质,5月31日,经核实造成1/3损失,经领导批准计入营业外支出。(2)5月5日,销售商品一批,取得不含税销售额200万元,税额26万元,款项226万元已收到。(3)5月20日,外购货物一批,取得增值税专用发票,注明价款10万元,税额1.3万元,款项11.3万元已支付,商品已入库(4)5月31日,结转增值税。(5)6月14日,缴纳增值税。对甲公司以上业务进行账务处理。

2022-09-24 14:51
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-09-24 14:51

1借原材料30 应交税费应交增值税进项税额9 贷银行存款33.9

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齐红老师 解答 2022-09-24 14:52

借待处理财产损益11.3 贷原材料10 应交税费应交增值税进项税额转出1.3

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齐红老师 解答 2022-09-24 14:52

借营业外支出11.3 贷待处理财产损益11.3

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齐红老师 解答 2022-09-24 14:53

2借应收账款226 贷主营业务收入200 应交税费应交增值税销项税26

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齐红老师 解答 2022-09-24 14:54

3借原材料10 应交税费应交增值税进项税额1.3 贷银行存款11.3

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齐红老师 解答 2022-09-24 14:54

4应交增值税的计算是 26-(3.9-1.3+1.3)=22.1

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齐红老师 解答 2022-09-24 14:55

5借应交税费-未交增值税22.1 贷银行存款22.1

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