3.某企业2021年有关资料如下:主营业务收入5000万元，主营业务成本1500万元，销售费用600万元，税金及附加400万元，其他业务收入500万元，其他业务成本300万元，营业外收入200万元，营业外支出150万元，财务费用350万元，管理费用400万元。(14分)当税务师事务所在为该企业进行汇算清缴时，发现与该企业纳税相关的具体资料如下:(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为300万元，上缴的工会经费9万元，实际发生的职工福利费63万元，实际发生的职工教育经费8.5万元。(2)管理费用中列支的业务招待费50万元，新产品开发经费100万元。(3)财务费用中列支当期向其他企业拆借的利息20万元，拆借金额为200万元，银行同期年利率为8%。(4)营业外支出列支了当期因排污处理不当，被环保部门罚款5万元，通过公益性社会团体向灾区捐赠100万元。(5)在有关收益项目中列示国债利息收入有20万元。要求:根据有资料计算该企业2021年应纳的企业所得税税额。企业所得税能写详细点吗

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• 老师好！请问母公司和子公司的财务报表需要合并申报吗？比如母公司第一季度是盈利的，要预缴企业所得税，但子公司是亏损的，可以合并抵消吗

• 老师你好，小规模纳税人公司，公司目前无人员缴纳个税，没有达到起征点。做账的时候我是分开记账的，计提社保借：管理费用，贷：应付职工薪酬，缴纳当月社保，借：应付职工薪酬，其他应收款，贷：银行存款。计提工资，借：管理费用-工资，贷：应付职工薪酬，发放工资，借：应付职工薪酬，贷：银行存款。这样记账可以吗？

• 老师问个问题，最近单位雇了几个临时工。开荒地，盖牛棚这些，付10000多工资，工人是不是需要去政务大厅开劳务发票才能入账吧？？具体交的什么税，我们需要代扣代缴吗？

• 老师在销售商品时开具了发票，现在有部分退回只冲这部分退回可以吗

• 这个月报税日期是哪天之前

• 老师，我公司是充电公司，上个月安装给员工电瓶车充电的。请我给电瓶车充电的收入是计入主营业务收入还是其他业务收入呢

• 珠宝行业的增值税税负率是多少

• 公司是做不良资产处置业务的。债务人以物抵债了一块土地给我们。抵债价格有点高，确认投资收益的金额有点大。导致企业所得税金额有点大。领导的意思是想通过购买债权或者资产包的形式来降低所得，少交点企业所得税。想问下购买债权或者购买资产包时如何做会计分录？（麻烦请有这方面经验的老师回答一下谢谢了）

• 老师，一个新单位之前是纸质账的，我现在在金蝶迷你里新建一个账套，把期初数据填进去。本来支付宝科目的余额应该是在101206其他货币资金-余额宝的科目里，但我错误的设了个1003支付宝科目，以至于现在资产负债表体现不出支付宝这笔货币资金，除了重设账套，还有没有其他办法，已经做了三个月的账了，系统也不提醒。

• 老师，麻烦帮我写下这个分录