你好,同学,(1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=50X(13%-10%)=1.5(万元) (2)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=120X(13%-10%)-1.5=2.1(万元) (3)当期应纳税额=80X13%-(13-2.1)-3=-3.5(万元) (4)当期免抵退税抵减额=50X10%=5(万元) (5)当期“免、抵、退”税额=120X10%-5=7(万元) (6)当期应退税额=3.5(万元) (7)当期免抵税额=当期“免、抵、退”税额-当期应退税额=7-3.5=3.5(万元) 祝您学习愉快,如果满意请留下五星好评,谢谢
麻烦老师看看税务师这道选择题,谢谢
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麻烦老师看看税务师这道选择题,拜托了
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老师,这个课程过期了是不是就不能听课了?
A公司从B公司购买一台设备,A给B付款,B给A开具专用发票。实际设备运到了C公司,因为A是C公司的隐名股东,C公司不需要进项发票,设备运到C公司后,C公司默认A的实收资本已到账,并且私下签订协议。请问有什么税务风险?
。合发还在正常经营吗?
我们是酒店行业,春节期间生意太好向A酒店(A酒店生意没我们好,房间没客人,空着没卖出去)借了几十间房间,房费全部由我酒店收取的,我承诺一间房间给A酒店50元提成,现在要付款了,应该让A酒店开什么发票给我们酒店呢?开服务费或者佣金发票可以吗
我们是酒店行业,春节期间生意太好向A酒店(A酒店生意没我们好,房间没客人,空着没卖出去)借了几十间房间,房费全部由我酒店收取的,我承诺一间房间给A酒店50元提成,现在要付款了,应该让A酒店开什么发票给我们酒店呢
老师,交易性金融资产的股票,为什么不能转为其他权益工具投资?
老师请问一下,在A公司交社保发工资,但是B公司是实际用人单位,所以B公司又把工资还给了A公司,这种应该怎么做账,A公司和B公司又是母子公司关系。 借:管理费用 贷:其他应收款—B公司 借:其他应收款—B公司 贷:应付职工薪酬—工资(张某) 应付职工薪酬—社保 这样对吗
老师好:我问一下那个我们挂靠别人的资质,现在甲方预付款的话500多万已经打进来了,我想问一下那个款的话我们怎样提出来到私户上。一般怎样操作。
老师,“其他债权投资-信用减值准备”有余额,在处置其他债权投资时怎么办?
老师,反结账回去改上个月(25年1月)的账,改完之后结账,那25年2月的月初数就会是改完之后的数据吗?
第一问为什么是50来乘,这是什么意思呀
我国对进料加工的进口业务不征收进口环节的增值税和消费税。但这些进口料件的价值在料件复出口时已经包含出口销售额里了,在计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”时也就包含该部份的税额,所以必须扣减。故称为“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”。计算公式为: 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 = 进料加工免税进口料件的组成计算价格 * (征税率 - 退税率)
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=进料加工免税进口料件的组成计算价格 * 征税率,那公式不应当是这样吗
这些进口料件的价值在料件复出口时已经包含出口销售额里了。既然包含在里面,那也就是13%,那怎么还要减去退税率哦
不是的,同学,因为免税购进材料本身是不含进项税的,他没有承担过进项,也就不应该退税,所以出口货物离岸价要扣除国内购进免税原材料的价格。我们在购进原材料的时候就没负担过进项,那么现在生产成产品了出口,退税的时候是不是就不能退这部分税了呀,因为我们之前就没有承担过这部分税款,所以现在退税也就不能退这部分税,所以才需要从离岸价中扣除这部分货物所含的原材料的金额的。
如果面还不理解,那我把第一步和第二部的公式合并后就得到,不得免征和抵扣税额=(当期出口货物离岸价格-免税购进原材料价格)×(出口货物适用税率-出口货物退税率)因为进口料件是免税的,所以也就不能退税,应该从连价格中将其剔除。
我知道老师说的,但是为什么是征税率减去退税率呢,这里怎么说呢
你这样理解,征税的时候是按照13%整的,退的时候是按照10%,3%是不是就是就是你实际承担着的税额对于进口免税料件加工成产品出口按照13%征税,退税的时候免税料件是没有承担过任何税的,所以要把免税进口料件从离岸价中扣除
当期应纳税额=80X13%-(13-2.1)-3=-3.5(万元),老师,这里你怎么把刚刚说的1.5转出计算进去呢
1.5已经在计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额扣除了,再扣就扣重了
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=120X(13%-10%)-1.5=2.1(万元) ,啊,这里为啥是相减呀,两个不是一样东西吗,不是相加吗?
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=120X(13%-10%)-1.5=2.1(万元)相当于不得免征和抵扣税额=(当期出口货物离岸价格-免税购进原材料价格)×(出口货物适用税率-出口货物退税率)