可抵扣暂时性差异，不是将来可以抵扣的企业所得税吗？为什么这里在计算当期应交所得税的时候，没有减260，而是加上260？

意思是当年多计提了折旧，应做纳税调增260 应交所得税=(3000%2B260)*25%

2022-07-28

你好，学员，可抵扣暂时性差异是本期多交税，未来少缴税的，本期要加上应纳税暂时性差异是本期少缴税，未来多交税的，所以本期减去的

2023-09-05

您好，应纳税所得额加减了可以抵扣暂时性差异的，固定资产和减值损失都有加上会计上开发支出需要形成无形资产后摊销，现在还在开发过程中，不进行摊销，所以计算应纳税所得额的时候只2000000万的研发费用加计扣除75%

2021-08-25

您的理解有误，可抵扣暂时性差异的意思是可以抵扣的，它可能是当期已交去抵减以后（比如一些收入的确认），也可能是税会差异不同进而可以抵减以后（比如一些国家鼓励的技术研发，给予企业的优惠）。

2021-08-08

对于资产而言，如果账面价值＞计税基础，那么从税务角度理解，企业赚钱了，需要纳税，所以是应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债。反过来，如果资产账面价值＜计税基础，在税务角度上，企业有亏损，可以在以后抵扣，所以是可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产。

2024-05-07

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