演示账套

企业通过公益性组织捐赠10万，如果想在年度利润总额的12%以内扣除，计算过程是不是比如企业在1到6月份盈利200万企业所得税已经预缴过了，在下个季度1-9月份盈利累计超300万，那么企业所得税7.8.9这三个月是不是按照25来交所得税？

2022-07-27 15:54

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-07-27 15:56

首先小微企业三项指标只要有一项不符合超标了，比如你三季度的利润总额超过300万，企业所得税预缴就直接会按照25%缴纳！

快账用户7723 追问 2022-07-27 16:14

捐赠的10万是不是要扣除预缴的企业所得税在扣

齐红老师解答 2022-07-27 16:18

捐赠的10万你计入营业外支出，你的利润总额是已经扣过捐赠支出，所以你在申报季度申报表已经扣除了！

快账用户7723 追问 2022-07-27 16:40

哦哦，也就是说不用等到年度时候扣除，预缴的时候就已经扣了

齐红老师解答 2022-07-27 16:54

同学你好是的你申报利润总额的时候已经扣了

快账用户7723 追问 2022-07-27 17:01

是不是按照捐赠的10万×25%来抵减

齐红老师解答 2022-07-27 17:02

汇算清缴的时候捐赠按照不超过利润总额的12%抵扣

快账用户7723 追问 2022-07-27 17:04

什么意思能举例说明下吗

齐红老师解答 2022-07-27 17:07

就是你捐赠了10万当年利润总额100万你可以全额扣除10万如果你捐赠了20万如果当年利润总额100万你只能抵扣12万剩余8万待到下一年

领取会员