演示账套

老师，小规模纳税人季度申报增值税。只开具了500000元普通发票，请问增值税申报表填写在哪一行？

2022-07-14 09:55

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-07-14 10:00

填写到报表的第12行和减免表。

快账用户8838 追问 2022-07-14 10:00

老师，减免税明细表，哪个我选择哪项？我怎么没找到呢？

齐红老师解答 2022-07-14 10:05

1.只要开具3%的增值税专用发票的销售额，不论金额是多少必须填写在《小规模纳税人申报表》第2行，填写2行，一定同时手动添加第1行。 2.小规模纳税人开具专用发票同时开具普通发票的，不论两者合计金额是多少，3%专用发票的销售额必须填写在第2行，其中：（1）如果2季度两者合计销售额没有超过45万元的，普通发票的部分填写在第10栏“小微企业免税销售额”(如为个体工商户，应填写在第11栏“未达起征点销售额”。（2）如果2季度两者合计销售额超过45万元的，普通发票的部分填写在，第12栏“其他免税销售额”，同时在填写《增值税减免税申报明细表》时，准确选择减免项目“小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”对应的减免性质代码“01045308”，填写对应免税销售额等项目。