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请问老师,这两道题的区别在哪里?应该怎么区分?

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2022-06-30 14:40
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-06-30 15:06

您好,解答如下 第一张图片 计提减值前账面价值=30-30*2/5=18 可回收金额小于账面价值,计提减值18-15=3,计提减值后账面价值=30-30*2/5-3=15 计税基础=30-6=24 所以暂时性差异是24-15=9 第二张图片 计提减值前账面价值是600-180=420,可回收金额大于账面价值,没有发生减值,所以账面价值是420 计税基础是600-120=480 账面价值小于计税基础 可抵扣暂时性差异=480-420=60

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齐红老师 解答 2022-06-30 15:07

区别是,图片一固定资产发生了减值,图片二没有发生减值

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快账用户5589 追问 2022-06-30 15:08

主要区别在于考虑成本与可收回金额属低计量对吧

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齐红老师 解答 2022-06-30 15:10

考虑都考虑了,图片一是账面价值高于可回收金额发生减值,图片二是账面价值低于可回收金额,没有发生减值

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快账用户5589 追问 2022-06-30 15:11

明白了。谢谢

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齐红老师 解答 2022-06-30 15:13

好的,麻烦对我的回复进行评价,谢谢

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