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新华公司2021年4月3日委托证券公司从股票交易所购入甲公司股票100000股,每股购买价款为6.8元(其中包括已宣告但尚未发放的现金股利0.3元/股)。另支付交易费用3400元,新华公司将其划分为交易性金融资产核算。5月8日,新华公司收到购买价款中包含的现金股利30000元。6月30日,甲公司股票公允价值6.3元/股。9月2日,甲公司再次宣告分派现金股利,每股0.5元。10月8日,收到甲公司分派的现金股利。截止2021年12月31日,甲公司股票的公允价值为6.8元/股。2022年1月11日,新华公司将持有的甲公司股票全部出售,售价为7元/股,款项已存入指定账户。要求:1.做账务处理2累计确认的投资收益是多少?

2022-06-26 17:55
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-06-26 18:58

你好,购入时 借:交易性金融资产-成本100000*6.5=650000 应收股利100000*0.3=30000 投资收益3400 贷:银行存款683400 借:银行存款30000 贷:应收股利30000 借:公允价值变动损益100000*(6.5-6.3)=20000 贷:交易性金融资产-公允价值变动20000 借:应收股利50000 贷:投资收益50000 借:银行存款50000 贷:应收股利50000 借:交易性金融资产-公允价值变动50000 贷:公允价值变动损益100000*(6.8-6.3)=50000 出售时 借:银行存款700000 贷:交易性金融资产-成本650000 交易性金融资产-公允价值变动30000 投资收益20000

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齐红老师 解答 2022-06-26 18:58

累计确认的投资收益:50000+20000-3400=66600

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