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1、综合题某市甲日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2019年6月发生以下业务:(1)从国外进口一批高档香水精,关税完税价格为20万元,关税税率为30%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元,取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。(2)委托一县城日化厂乙加工高档化妆品(一般纳税人),甲提供上月购入的原料,成本为50万元,另支付不含税运费1万元,取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票,将货物运至受托方处;支付不含税加工费和辅料费用9万元,取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。(3)公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒,另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元,最高售价为680元根据上述资料计算:(1)甲日化公司应纳的进口环节税金(2)乙日化厂应代收代缴的消费税及城建税根据业务(3)计算增值税销项税额。请问第三问怎么做

2022-06-20 09:04
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-06-20 10:07

(1)甲日化公司应纳的进口环节税金 关税=20*30%=6 进口消费税(20%2B6)/(1-15%)*15%=4.59 进口增值税(20%2B6)/(1-13%)*13%=3.89

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齐红老师 解答 2022-06-20 10:10

(2)乙日化厂应代收代缴的消费税(50%2B1%2B9)/(1-15%)*15%=10.59 城建税10.59*7%=0.74

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齐红老师 解答 2022-06-20 10:11

(3)计算增值税销项税额(100%2B50)*500/1.13*13%=

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