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B公司为产品制造型企业,原材料按计划成本核算,所购买材料的增值税税率为13%,运输费可抵扣增值税税率为9%。2021年5月有关资料如下:月初,原材料总账账户余额为借方25000元,其中,甲材料明细账为借方20000元,计划单位成本为50元;乙材料明细账为借方5000元,计划单位成本为10元。材料成本差异总账为贷方余额200元。(1)5日购入甲材料2000千克,实际单价为52元,运输费200元,货款、税款及运输费均以银行存款支付,材料已验收入库;(2)10日购入乙材料2000千克,实际单价为9.5元,运输费300元以现金支付,货款及税费由B公司签发并承兑了一张商业汇票,材料已验收入库;(3)15日购入甲材料1100千克,实际单价为53元,运输费80元,货款、税费及运输费均以银行存款支付,材料尚未运达企业;

2022-06-19 15:43
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-06-19 15:52

您好 (1)5日购入甲材料2000千克,实际单价为52元,运输费200元,货款、税款及运输费均以银行存款支付,材料已验收入库; 借:材料采购-甲 2000*52%2B200=104200 借:应交税费-应交增值税-进项税额 2000*52*0.13=13520 贷:银行存款 104200%2B13520=117720 借:原材料 -甲 2000*50=100000 借:材料成本差异 104200-100000=4200 贷:材料采购-甲 104200 (2)10日购入乙材料2000千克,实际单价为9.5元,运输费300元以现金支付,货款及税费由B公司签发并承兑了一张商业汇票,材料已验收入库; 借:材料采购-乙 2000*9.5%2B300=19300 借:应交税费-应交增值税-进项税额 2000*9.5*0.13=2470 贷:应付票据 19300%2B2470=21770 借:原材料-乙 2000*10=20000 贷:材料采购 19300 贷:材料成本差异 20000-19300=700 (3)15日购入甲材料1100千克,实际单价为53元,运输费80元,货款、税费及运输费均以银行存款支付,材料尚未运达企业; 借:材料采购-甲1100*53%2B80=58380 借:应交税费-应交增值税-进项税额 1100*53*0.13=7579 贷:银行存款 58380%2B7579=65959

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