演示账套

某企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料，发出材料的实际成本为210万元。支付加工费10万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税稅额为1.3万元，受托方代收代缴的可抵扣消费税30万元。企业收回这批材料后用于继续加工（直接销售）应稅消费品。求计算会计分录

2022-06-16 09:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-06-16 09:19

你好，这里收回之后，到底是继续加工，还是直接销售呢？

快账用户fz6i 追问 2022-06-16 09:22

继续加工

齐红老师解答 2022-06-16 09:25

你好借：委托加工物资，贷：原材料借：委托加工物资，应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—消费税，贷：银行存款借：原材料，贷：委托加工物资

快账用户fz6i 追问 2022-06-16 09:27

老师金额呢

齐红老师解答 2022-06-16 09:30

你好借：委托加工物资210万，贷：原材料210万借：委托加工物资10万，应交税费—应交增值税（进项税额）1.3万，应交税费—消费税30万，贷：银行存款41.3万借：原材料 220万，贷：委托加工物资 220万

快账用户fz6i 追问 2022-06-16 09:32

谢谢老师

齐红老师解答 2022-06-16 09:42

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

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