某地下列纳税人发生如下业务:①甲签订运输合同一份，总金额100万元(含装卸费5万元)进行货物国际联运;②乙出租居住用房一间给某单位,月租金500元，租期不定;③丙签订销售合同,数量5000件，无金额，当期市价50元/件;④房管部门与个人签订租房合同(用于生活居住),月租金600元，租期2年;⑤企业与他人签订一份仓储合同，保管费50000元，但未履行，企业已将贴用的印花税票揭下留用。要求:计算各纳税人应纳的印花税税额,并说明上述纳税人是否有违章行为，如有应如何处理?

甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月发生如下经济业务:(1)将外购的一批原材料对外销售，取得销售价款35万元，增值税税额为4.55万元，该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。(2)将自产产品一批用于建设某生产线工程，该批产品成本为160万元，市场售价为200万元。(3)将闲置设备与乙公司签订2020至2022年短期租赁协议，根据协议规定年租金500万元(含税，税率为13%)，当日已收取下年度租金。(4)销售一批产品给丙公司，该批产品标价200万元，由于已经陈旧过时，甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时，在合同中约定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)。(5)将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用，月租金为10万元(不含税，税率6%)，当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位以万元表示)1.根据上述资料，下列说法中正确的是()。A.销售材料应通过“营业外收入”科

甲公司为居民企业。主要从事餐具消毒机的生产和销售业务，2021年度有关经营情况如下：（1）将一处仓库对外出租，与承租方签订房屋租赁合同。合同约定当年租金总额21万元，未分别列明租金与增值税税款。甲公司选择简易计税方法计算增值税。（2）“财务费用”账户中列支两笔利息费用。向P金融企业借入生产用资金400万元，借款期限6个月，支付借款利息12万元。向本公司职工借入生产用资金120万元，并与职工签订了借款合同，借款期限4个月，支付利息3.2万元，金融企业同期同类贷款年利率为6%。（3）8月购入一台价值600万元的机器设备并于当月投入使用，会计上按直线法计提折旧，会计折旧年限为10年，预计净残值为零。税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同。甲公司税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠政策，折旧年限为税法规定的最低折旧年限的60%。已知：增值税征收率为5%；城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收比率为3%；房产税税率为12%；租赁合同印花税税率为1‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲商场为增值税一般纳税人，2019年2月发生下列业务：（1）从小规模纳税人购入材料一批，去的普通发票上注明的价税合计金额30000元。（2）从某增值税一般纳税人处购进货物，去的普通发票，支付价税合计金额46800元，支付运输企业（增值税小规模纳税人）不含税运输费10000元，去的税务机关代开的增值税专用发票。（3）采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税价为5000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。（4）销售调制乳，鲜奶分别取得含增值税销售收入11232元，10848元，销售蔬菜取得的销售收入20000元。（5）销售空调并负责安装，去的含税空调销售收入3000元，含安装劳务收入234元。（6）将一栋上年年底取得的仓储出租，租期六个月，每月租金10000元，当月收取全部含税租金总额60000元。要求：根据上述资料按顺序回答下列问题。（1）计算该商场当月可抵扣的增值税进项税额。（2）计算该商场当月应缴纳的增值税。

甲公司为居民企业。主要从事餐具消毒机的生产和销售业务，2021年度有关经营情况如下：(1)将一处仓库对外出租,与承租方签订房屋租赁合同。合同约定当年租金总额21万元，未分别列明租金与增值税税款。甲公司选择简易计税方法计算增值税。 (2)“财务费用”账户中列支两笔利息费用。向P金融企业借入生产用资金400万元，借款期限6个月，支付借款利息12万元。向本公司职工借入生产用资金120万元，并与职工签订了借款合同，借款期限4个月，支付利息3.2万元，金融企业同期同类贷款年利率为6%。 (3)8月购入一台价值600万元的机器设备并于当月投入使用，会计上按直线法计提折旧，会计折旧年限为10年,预计净残值为零。税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同。甲公司税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠政策，折旧年限为税法规定的最低折旧年限的60%。 已知：增值税征收率为5%；城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收比率为3%；房产税税率为12%；租赁合同印花税税率为1‰。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (1) 多选题 关于甲公司2021年度对外出租仓库应缴纳税费的下列表述中，正确的是()。 A应缴纳印花税税额=21×1‰ B应缴纳城市维护建设税税额和教育费附加=21÷(1+5%)×5%×(7%+3%) C应缴纳增值税税额=21÷(1+5%)×5% D应缴纳房产税税额=21÷(1+5%)×12% (2) 多选题 甲公司出租仓库缴纳的下列税费中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。 A房产税 B印花税 C增值税 D城市维护建设税和教育费附加 (3) 单选题 在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用金额是()万元。 A12 B14.4 C15.2 D3.2 (4) 单选题 在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，购入机器设备计提的折旧费应纳税调减金额的下列算式中，正确的是()。 A600÷(10×60%)-600÷10÷12×4 B600÷(10×60%)÷12×4 C600÷(10×60%)÷12×4-600÷10÷12×4 D600÷(10×60%)-600÷10

某地下列纳税人发生如下业务:①甲签订运输合同一份，总金额100万元(含装卸费5万元)进行货物国际联运;②乙出租居住用房一间给某单位,月租金500元，租期不定;③丙签订销售合同,数量5000件，无金额，当期市价50元/件;④房管部门与个人签订租房合同(用于生活居住),月租金600元，租期2年;⑤企业与他人签订一份仓储合同，保管费50000元，但未履行，企业已将贴用的印花税票揭下留用。要求:计算各纳税人应纳的印花税税额,并说明上述纳税人是否有违章行为，如有应如何处理?