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21.某房地产企业为增值税一般纳税人,2020年12月1日购买--地块开发房地产项目,支付地价款800万元,次年年末项目完工,当期销售其中的90%,取得含税销售收入2000万元,当期的增值税额为()万元。A.116.36B.105.69C.118.92D.138.38

2022-06-13 16:42
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-06-13 16:51

您好,计算过程如下 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。 销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+9%)=(2000-800×90%)÷(1+9%)=1174.31(万元), 应纳增值税=1174.31×9%=105.69(万元)

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齐红老师 | 官方答疑老师

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