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二、实训案例设计某企业位于市区,为增值税小规模纳税人,专门从事咨询业务。2022年销售额360万元(不含税),假定无相关成本费用,即利润总额为360万元,无企业所得税纳税调整事项。公司从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。三、实训任务要求1.确认最新小型微利企业的认定标准,判断该企业是否符合小微企业的标准。2.设计分立机构纳税筹划思路。3.计算分立机构前后的增值税、城建税及教育费附加、企业所得税的变化。通过比较分析,选择最优的方案。4.如果企业当年有相关成本费用20万元,计算分立机构前后的增值税、城建税及教育费附加、企业所得税的变化。4.尝试采用推迟确认收入的方式进行纳税筹划,并计算筹划前后企业所得税的变化。

2022-06-07 20:36
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-06-08 10:13

1,不符合小额企业 2,你这里如果利润低于300万以下,就可以符合小微企业,那么可以考虑成立全资子公司,将业务分离一部分出去,这样考虑符合小微的优惠处理 3,分立后,增值税和附加税可以享受的免税额度就为240万,企业所得税可以享受的优惠就是100*20%%2B160*15% 3,360万的利润,可以考虑将其中一部分收入延后确认,这样的话,那利润也可下降 到300以下

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