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利好食品有限公司为中国境内一家居民企业,2021年经营业务如下:(1)取得销售收入2500万元。(2)销售成本1100万元。(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费为25万元,职工教育经费为15万元。要求:请计算该企业2021年度实际应纳的企业所得税额。

2022-06-02 11:09
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齐红老师

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2022-06-02 11:29

会计利润=2500-1100-670-480-60-40%2B70-50=170广告费调增450-2500*15%=75业务招待费调增48-2500*0.5%=35.5营业外支出调增30-170*12%%2B6=15.6职工福利调增25-150*14%=4职工教育经费调增15-150*8%=3应交企业所得税=(170%2B75%2B35.5%2B15.6%2B4%2B3)*25%=75.775

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