演示账套

甲公司适用的企业所得税税率为25% 。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除，无形资产按照10年摊销。甲公司各年的税前会计利润均为10000万元。本年有关科目的情况如下： (1)应收账款本年年初余额为3000 万元，本年年末余额为5000 万元;坏账准备本年年初余额为 300 万元，本年计提 200 万元元，本年年末余额为 500 万元;递延所得税资产本年年初余额为75万元(300x25%)。（2）库存商品年初余额为25000万元，年末余额为30000万元；存货跌价准备年初余额为2000万元，本年转回400万元，计提100万元，年末余额为1700万元。

2022-05-29 15:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-05-29 15:46

1.应收：递延所得税资产年末500乘以0.25等于125。增加50。借：递延所得税资产50 贷：所得税费用50 存货：递延所得税资产年末1700乘以0.25等于425。减少75。借：所得税费用75贷：递延所得税资产75。商誉：递延所得税资产年末1000乘以0.25等于250，增加250。借：递延所得税资产250 贷：所得税费用250 无形资产：递延所得税资产年末100乘以0.25等于25，增加25。借：递延所得税资产25贷：所得税费用25。 2.当期所得税费用等于10000+1000=11000乘以0.25等于2750。 3.本年度所得税费用等于2750减250等于2500。 4.借：所得税费用2500 递延所得税资产250 贷：应交所得税2750