演示账套

老师：您好！我们公司2019年有一笔应付账款，当时计入主营业务成本，现在无法支付了，请问今年的企业年度汇缴清算可以把这笔应付账款在《纳税调整明细表》里调增吗？

2022-05-25 16:21

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-05-25 16:22

你好，这个是可以的，也可以今年直接转入营业外收入

快账用户4982 追问 2022-05-25 16:28

老师:您好！那这笔无法支付的应付账款，应该填写在《纳税调整明细表》的哪一栏呢？

齐红老师解答 2022-05-25 16:29

在你主营业务成本那栏

快账用户4982 追问 2022-05-25 16:36

老师:是在扣除类调整项目的30栏其他栏次吗？在《纳税调整项目明细表》没看到主营业务成本那栏。我们属于小微企业。

齐红老师解答 2022-05-25 16:40

是的，那就填在扣除类调整项目的30栏其他栏

快账用户4982 追问 2022-05-25 16:45

老师:您好!还想请教一下，调增了这笔应付账款，那我补缴了企业所得税，这个月针对这笔调增业务和缴纳企业所得税如何编会计分录，我们是小微企业。

齐红老师解答 2022-05-25 16:50

借以前年度损益调整贷应交税费借应交税费贷银行存款借利润总额贷以前年度损益调整

快账用户4982 追问 2022-05-25 16:54

老师:因为是之前无法支付的应付账款，需要调整应付账款吗？

齐红老师解答 2022-05-25 16:57

你调增成本就不需要调整应付账款，所以前面我说你可以今年直接转入营业外收入，这样应付平了也不用去调成本

快账用户4982 追问 2022-05-25 17:06

因为企业汇缴清算要退税，太麻烦，担心涉及到查账，所以想把这部分无法支付的应付账款在汇缴清算时调增，补点税，不需要退税。那这样会计分录是不是？借:应付账款，贷:以前年度损益调整呢？

齐红老师解答 2022-05-25 18:54

是的，这样做分录也可以

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