演示账套

老师，我想问一下事业单位的“民间非营利组织会计制度”的企业所得税年度汇算清缴要怎么填呢

2022-05-24 12:05

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-05-24 12:11

同学你好 (一)执行《事业单位会计准则》《民间非营利组织会计制度》的纳税人填报此表，实行企业化管理的事业单位不填此表，填写《收入明细表》附表一(1)。在CTAIS系统税务登记表的单位类型为非自收自支事业单位、社会团体、民办非企业单位的纳税人才能填报此表。 (二)此表应填报纳税人取得的全部收入，包括不征税收入和免税收入 (三)对执行《事业单位会计准则》的纳税人主要根据“财政补助收入”“上级补助收入”“拨入专款”“事业收入”“经营收入”“附属单位缴款”、“其他收入”等全部收入科目分析填报，执行具体行业事业单位会计制度的纳税人会计科目会有差异，但应包括全部收入。 (四)对执行《民间非营利组织会计制度》的行业协会等社会团体、民办非企业单位等纳税人主要根据“捐赠收入”“会费收入”“提供服务收入”、“政府补助收入”“商品销售收入”“其他收入“等全部收入科目分析填列。 (五)《事业单位会计准则》规定事业单位的会计核算一般采用收付实现制，而税法规定企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用，不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。因此对收付实现制应按税法规定的权责发生制原则进行调整后填写本表各收入项目。 (六)第10行“不征税收入”仅限纳入财政管理的事业单位、社会团体等填写。“不征税收入”替代原申报表“免税收入总额”。

快账用户7939 追问 2022-05-24 12:14

老师，我想问一下，我们需要填哪些表呢？

齐红老师解答 2022-05-24 12:19

同学你好这个你可以看下图片

快账用户7939 追问 2022-05-24 14:33

老师，我填了基础信息表后点保存就出现这个，这个是在勾选申报表填报表单前的，是不是就意味着我们不用填这些呢

齐红老师解答 2022-05-24 14:37

同学你好对的这个不用填写

快账用户7939 追问 2022-05-24 14:46

老师，我们是新型集体办公办幼儿园，我们收入是收小朋友的保教费，政府拨款，还有代收代支小朋友的伙食费。这种情况的话，我们用不用交税的？然后是不是按照你发的图片中的那一些报表填写就可以了？

齐红老师解答 2022-05-24 14:48

对的勾选对应的表格就可以

快账用户7939 追问 2022-05-24 14:52

老师，那为什么我填了那一个中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类））后，显示我们是要交税的，而且还是按25%交税的

齐红老师解答 2022-05-24 14:57

税局给你核定税种税率了吗

快账用户7939 追问 2022-05-24 14:57

这个在哪里查有没有核定呢

齐红老师解答 2022-05-24 15:05

同学你好你们平时有报税啥的吗

快账用户7939 追问 2022-05-24 15:07

平时是季度填报

快账用户7939 追问 2022-05-24 15:12

老师，我们是新型集体办公办幼儿园。我现在是要填21年的企业所得税年度纳税申报表，然后假如按照21年12月份的收入费用表和资产负债表填的话，我们就需要缴纳企业所得税（把预收的一次性记账了，也就是把22年1月份的收的保教费和伙食费都记到21年了，然后21年应退小朋友的保教费和伙食费还没有退，在22年初退了）。假如不包含预收22年1月份保教费、伙食费，和减去应退的保教费和伙食费的话，我们就处于利润为负的状态，我们就不用缴纳企业所得税，所以想问一下我们应该怎么做比较合适？

齐红老师解答 2022-05-24 15:16

同学你好那你这个应该不用报你可以问问税局