你好! 借研发支出――资本化支出360000+14400+96000+19600 进项税12480+1176 贷应付职工薪酬360000 累计折旧14400 原材料96000 银行存款19600+12480+ 1176 借无形资产490000 贷研发支出资本化支出
课后习题5[不定项2](2018年)(改)甲公司为增值税一般纳税人,假定相关业务取得的增值税专用发票均通过认证。2020年1月1日,自行研发的行政管理用的无形资产(F非专利技术)余额为200万元,累计摊销余额为100万元,每月摊销额为6万元,未计提诚值准备。甲公司2020年发生的无形资产相关业务如下:(1)甲公司继续研发-项生产用新型技术。该技术的“研发支出一-资本化支出”明细科目年初余额为70万元。本年度1至6月份该技术研发支出共计330万元,其中,不符合资本化条件的支出为130万元。8(2)7月15日,该技术研发完成,申请取得专利权(以下称为E专利权),发生符合资本化条件支出30万元,发生不符合资本化条件支出20万元,并于当月投入产品生产。本年发生各种研发支出取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为44.2万元。依相关法律规定E专利权的有效使用年限为10年,采用年限平均法摊销。(3)12月1日,甲公司将F非专利技术使用权转让给乙公司,根据协议约定,12月31日,收到支付的当月使用费收入,开具的增值税专用发票上注明的价款为12万元,增值税税额
(1)甲公司自行研究开发一项F非专利技术已进入开发阶段,截至2020年初'“研发支出-资本化支出-F非专利技术项目”科目余额为470000元。2020年1至6月,每月发生专职研发人员薪酬60000元,共计360000元;每月应负担专用设备折旧费2400元,共计14400元;共耗用原材料96000元,以银行存款支付咨询费19600元,取得的增值税专用发票注明的增值税税额分别为12480元和1176元。至6月29日完成开发调试达到预定用途并交付行政管理部门使用。其间发生的开发支出全部符合资本化条件。1.根据资料(1),下列各项中,关于研发F非专利技术相关会计科目处理正确的是()。A.每月计提专用设备折旧时,借记“研发支出-资本化支出”科目2400元B.确认耗用原材料时,贷记“原材料”科目96000元C.以银行存款支付咨询费时,借记“研发支出-资本化支出”都目20776元D.每月分配专职研发人员薪酬时,借记“管理费用”科目60元
(1)甲公司自行研究开发一项F非专利技术已进入开发阶段,截至2020年初'“研发支出-资本化支出-F非专利技术项目”科目余额为470000元。2020年1至6月,每月发生专职研发人员薪酬60000元,共计360000元;每月应负担专用设备折旧费2400元,共计14400元;共耗用原材料96000元,以银行存款支付咨询费19600元,取得的增值税专用发票注明的增值税税额分别为12480元和1176元。至6月29日完成开发调试达到预定用途并交付行政管理部门使用。其间发生的开发支出全部符合资本化条件。2根据资料(1),下列各项中,E非专利技术达到预定用途时的会计处理正确的是()。A.贷记“研发支出-资本化支出”科目960000元B.借记“管理费用”科目374400元C.借记“无形资产”科目960000元D.借记“无形资产”科目470400元
甲公司为增值税一般纳税人。2020年1至6月发生无形资产相关交易或事项如下:(1)用公司自行研究开发一项F非专利技术已进入开发阶段,截至2020年初“研发支出一资本化支出一F非专利技术项目”科目余额为470000元。2020年1至6月,每月发生专职研发人员薪酬60000元,共计360000元;每月应负担专用设备折旧费2400元,共计14400元;共耗用原材料96000元,以银行存款支付咨询费19600元,取得的增值税专用发票注明的增值税税额分别为12480元和1176元。至6月29日完成开发调试达到预定用途并交付行政管理部门使用。其间发生的开发支出全部符合资本化条件。(2)6月30日,甲公司预计F非专利技术摊销期为8年,残值为0,采用年限平均法按月进行摊销。(3)6月30日,甲公司将其购买的一项专利权转让给乙公司,开具的增值税专用发票上注明的价款为600000元,增值税税额为36000元,全部款项636000元已存人银行。该专利权的成本为720000元,已摊销144000元,未计提减值准备。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,写出相应的会计分录。
甲公司为增值税一般纳税人,2021年发生与无形资产相关的经济业务如下:(1)2月1日,甲公司自行研究开发一项M非专利技术,发生研发支出80000元,支付增值税税额10400元,相关支出均不符合资本化条件,2月末该研发活动完成研究阶段。(2)4月1日,该非专利技术进入开发阶段,期间共发生研发人员薪酬30000元,计提专用设备折旧费2000元、耗用原材料40000元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为5200元,均以银行存款支付,符合资本化条件。(3)6月1日,研发活动结束,经调试达到预定用途并交付行政管理部门使用。甲公司预计M非专利技术预计使用年限为5年,采用年限平均法摊销。(4)12月1日,将M非专利技术出租给丙公司,双方约定的租赁期为三年,月末,甲公司收取当月租金共20000元,增值税税额1200,款项已存入银行。要求:根据上述材料,不考虑其他因素,写出会计分录。
商贸企业移动加权平均怎么算成本
账面原价和账面价值的区别是什么呢?
钻机可以按照5年折旧吗
老师,想问下工程建设公司,如果合同材料70%,人工30%。假如开不含税20万的9个点工程票出去。那增值税差不多要交多少才合适?我是这么理解的不知道思路对不对?第一种就是如果增值税税负是万分之3的话,那是不是20万*万分3=交600左右。开的20万销项税用进项材料抵扣到600多这样。第二种,就是30%人工,那这部分增值税是不是要硬交,20万*30%*0.09=5400,其他也是按进项材料抵扣。不知道对不对?还是说都不对?
老师,外贸公司首单退税,我们外贸公司在浙江诸暨,我们出口了两票货物,一个是宁波固特开票(货物是宁波固特诸暨门市部拿货),一个是广州誉本开票(货物是广州誉本诸暨门市部拿货),FOB 满十八里报关出口 铁路运输到俄罗斯。 但是报关单申报时,进内货源地是诸暨,这个税务老师会不会不给退税?
1老师,我们公司A是做光伏安装的。产值非常的大,我们老板的意思想成立一个公司来跟A分红 不是那个居民企业之间分红免征企业所得税。企业之间不涉及个税嘛 老师你推荐成立一个什么样的公司比较好?
个体工商户打算接不到30万的门的订单,对方要开票,是先税务报道,是否是申请小规模纳税人,医用门增值税税率按3%或者3%减按1%算,这个算法对吗,提前要算一下利润报价,是否可以申请小规模按这个税率交税
老师好,请明天上班了帮我解答个问题: 请问:249097.32,减按25%计入应纳税所得额,再按20%计算所得税,所得税应该是多少?
老师,非投房转投房,增涨额计入其他综合收益,此投房再转非投房,这个其他综合收益是不是冲销到公允价值变动损益?
老师,到期一次还本付息的债券,指定为交易性金融资产,利息计入应计利息嘛?
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2.490000/8/2=30625 3.借银行存款636000 累计摊销144000 资产处置损益24000 贷无形资产7200000 销项税36000