你好! 借研发支出――资本化支出360000+14400+96000+19600 进项税12480+1176 贷应付职工薪酬360000 累计折旧14400 原材料96000 银行存款19600+12480+ 1176 借无形资产490000 贷研发支出资本化支出
课后习题5[不定项2](2018年)(改)甲公司为增值税一般纳税人,假定相关业务取得的增值税专用发票均通过认证。2020年1月1日,自行研发的行政管理用的无形资产(F非专利技术)余额为200万元,累计摊销余额为100万元,每月摊销额为6万元,未计提诚值准备。甲公司2020年发生的无形资产相关业务如下:(1)甲公司继续研发-项生产用新型技术。该技术的“研发支出一-资本化支出”明细科目年初余额为70万元。本年度1至6月份该技术研发支出共计330万元,其中,不符合资本化条件的支出为130万元。8(2)7月15日,该技术研发完成,申请取得专利权(以下称为E专利权),发生符合资本化条件支出30万元,发生不符合资本化条件支出20万元,并于当月投入产品生产。本年发生各种研发支出取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为44.2万元。依相关法律规定E专利权的有效使用年限为10年,采用年限平均法摊销。(3)12月1日,甲公司将F非专利技术使用权转让给乙公司,根据协议约定,12月31日,收到支付的当月使用费收入,开具的增值税专用发票上注明的价款为12万元,增值税税额
(1)甲公司自行研究开发一项F非专利技术已进入开发阶段,截至2020年初'“研发支出-资本化支出-F非专利技术项目”科目余额为470000元。2020年1至6月,每月发生专职研发人员薪酬60000元,共计360000元;每月应负担专用设备折旧费2400元,共计14400元;共耗用原材料96000元,以银行存款支付咨询费19600元,取得的增值税专用发票注明的增值税税额分别为12480元和1176元。至6月29日完成开发调试达到预定用途并交付行政管理部门使用。其间发生的开发支出全部符合资本化条件。1.根据资料(1),下列各项中,关于研发F非专利技术相关会计科目处理正确的是()。A.每月计提专用设备折旧时,借记“研发支出-资本化支出”科目2400元B.确认耗用原材料时,贷记“原材料”科目96000元C.以银行存款支付咨询费时,借记“研发支出-资本化支出”都目20776元D.每月分配专职研发人员薪酬时,借记“管理费用”科目60元
(1)甲公司自行研究开发一项F非专利技术已进入开发阶段,截至2020年初'“研发支出-资本化支出-F非专利技术项目”科目余额为470000元。2020年1至6月,每月发生专职研发人员薪酬60000元,共计360000元;每月应负担专用设备折旧费2400元,共计14400元;共耗用原材料96000元,以银行存款支付咨询费19600元,取得的增值税专用发票注明的增值税税额分别为12480元和1176元。至6月29日完成开发调试达到预定用途并交付行政管理部门使用。其间发生的开发支出全部符合资本化条件。2根据资料(1),下列各项中,E非专利技术达到预定用途时的会计处理正确的是()。A.贷记“研发支出-资本化支出”科目960000元B.借记“管理费用”科目374400元C.借记“无形资产”科目960000元D.借记“无形资产”科目470400元
甲公司为增值税一般纳税人。2020年1至6月发生无形资产相关交易或事项如下:(1)用公司自行研究开发一项F非专利技术已进入开发阶段,截至2020年初“研发支出一资本化支出一F非专利技术项目”科目余额为470000元。2020年1至6月,每月发生专职研发人员薪酬60000元,共计360000元;每月应负担专用设备折旧费2400元,共计14400元;共耗用原材料96000元,以银行存款支付咨询费19600元,取得的增值税专用发票注明的增值税税额分别为12480元和1176元。至6月29日完成开发调试达到预定用途并交付行政管理部门使用。其间发生的开发支出全部符合资本化条件。(2)6月30日,甲公司预计F非专利技术摊销期为8年,残值为0,采用年限平均法按月进行摊销。(3)6月30日,甲公司将其购买的一项专利权转让给乙公司,开具的增值税专用发票上注明的价款为600000元,增值税税额为36000元,全部款项636000元已存人银行。该专利权的成本为720000元,已摊销144000元,未计提减值准备。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,写出相应的会计分录。
甲公司为增值税一般纳税人,2021年发生与无形资产相关的经济业务如下:(1)2月1日,甲公司自行研究开发一项M非专利技术,发生研发支出80000元,支付增值税税额10400元,相关支出均不符合资本化条件,2月末该研发活动完成研究阶段。(2)4月1日,该非专利技术进入开发阶段,期间共发生研发人员薪酬30000元,计提专用设备折旧费2000元、耗用原材料40000元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为5200元,均以银行存款支付,符合资本化条件。(3)6月1日,研发活动结束,经调试达到预定用途并交付行政管理部门使用。甲公司预计M非专利技术预计使用年限为5年,采用年限平均法摊销。(4)12月1日,将M非专利技术出租给丙公司,双方约定的租赁期为三年,月末,甲公司收取当月租金共20000元,增值税税额1200,款项已存入银行。要求:根据上述材料,不考虑其他因素,写出会计分录。
老师,基金会去年全年没有员工领工资和缴纳社保,但年底会计为了减税做了两个人工资,现在要发放的话怎么报税合法且税费最低?
记账凭证,三栏明细账,多栏明细账,T字账,库存现金日记账,银行存款日记账本子,在文具店能买的到不?
老师,我有个个体户修车厂,平常一个季度就是开4000的发票,小规模 问题1:我可以给我妻子发工资,作为费用税前扣除吗? 问题2:如果我个体户什么费用成本都没有,开4000元的发票,一个季度,不用交增值税,报经营所得税的时候交多少税
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公司新买的车,开了半年,开的发票已经抵扣用了,现在转卖给个人,之前发票不用管了吧
年销售收入3000万,发生招待费30万(其中无发票5万),所得税纳税调整,计算按比例扣除的时候是用30×60%还是25×60%
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老师,有什么办法可以防止电子票重复报销的问题?
老师您好 现在这家公司营业了一年半内账是乱的 表格也是 不平 如何更快到把之前的账理清楚呢 账平
个老师,我公司去年阿里巴巴国内站的线上销售额总共7万元,是绑带老板的个人支付宝收款,财务都没有做收入,现在确认收入到25年,做为25年收入,我是填写到增值税纳税申报表的附表一里的未开票收入吗
2.490000/8/2=30625 3.借银行存款636000 累计摊销144000 资产处置损益24000 贷无形资产7200000 销项税36000