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某食品厂为增值税一般纳税人,2020年发生如下几起非正常损失:(1)5月由于管理不善、造成电源起火,烧毁一栋办公楼。该办公楼于2018年4月购进投入使用,专用发票注明该楼房1000万元,增值税税额为90万元已经过认证。假设企业计算折旧使用平均年限法,预计使用寿命20年,无残值。(2)6月批次在产品的60%因违反国家法律法规被依法没收该批次在产品所耗用的购进货物成本为10万元,发生运费1万元增值税专用发票已于购进当月认证抵扣。要求:(1)请考虑食品厂发生上述非正常损失后增值税会计处理的方法。(2)逐笔完成上述业务有关增值税的会计处理。

2022-05-07 18:12
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-05-07 18:38

借待处理财产损益981 累计折旧100 贷固定资产1000 应交税费应交增值税进项税额转出81

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齐红老师 解答 2022-05-07 18:39

2借待处理财产损益12.39 贷库存商品11 应交税费应交增值税进项税额转出1.39

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同学你好 很高兴为你解答 办公楼已经折旧2年,折旧金额=1000/20*2=100万元 转出的进项税=(1000-100)/1000*90 (1) 借:营业外支出 贷:固定资产清理 应交税费-应交增值税-进项税额转出 (2)借:营业外支出 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出(金额=10*13%%2B1*9%)
2022-05-07
同学您好 1、管理不善造成固定资产毁损,按照账面净值*税率,做进项税额转出。 2、违反国家规定,对应的进项税额也可以转出。 3、借 营业外支出 81 贷 应交税费——应交增值税(进项税额转出)90*18/20=81 4、借 营业外支出0.834 贷 应交税费——应交增值税(进项税额转出){10*13%%2B1*9%}*60%=0.834
2022-05-07
同学您好 1、管理不善造成固定资产毁损,按照账面净值*税率,做进项税额转出。 2、违反国家规定,对应的进项税额也可以转出。 3、借 营业外支出 81 贷 应交税费——应交增值税(进项税额转出)90*18/20=81 4、借 营业外支出0.834 贷 应交税费——应交增值税(进项税额转出){10*13%+1*9%}*60%=0.834
2022-05-07
借待处理财产损益981 累计折旧100 贷固定资产1000 应交税费应交增值税进项税额转出81
2022-05-07
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