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甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,产品销售单价均为不含增值税价格。产品销售成本按经济业务逐项结转。甲公司适用的所得税税率为25%。20×9年度,甲公司发生如下经济业务,(1)销售A产品一批,产品销售价款为920000元,产品销售成本为416000元。产品已经发出,并开具了增值税专用发票,同时向银行办妥了托收手续。(2)用银行存款支付发生的管理费用67800元,计提坏账准备4000元。(3)用银行存款支付广告宣传费用11200元。(4)销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。(5)计算应交所得税(假定甲公司本年度应纳税所得额为400000元,无其他纳税调整事项)编制会计分录

2022-05-03 15:01
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-05-03 15:19

您好 (1)销售A产品一批,产品销售价款为920000元,产品销售成本为416000元。产品已经发出,并开具了增值税专用发票,同时向银行办妥了托收手续。 借:银行存款920000%2B119600=1039600 贷;主营业务收入920000 贷:应交税费-应交增值税-销项税额920000*0.13=119600 借:主营业务成本416000 贷:库存商品 416000 (2)用银行存款支付发生的管理费用67800元,计提坏账准备4000元。 借:管理费用67800 贷:银行存款67800 借:信用减值损失4000 贷:坏账准备4000 (3)用银行存款支付广告宣传费用11200元。 借:销售费用11200 贷:银行存款11200 (4)销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。 借:税金及附加-城建税2100 借:税金及附加-教育费附加900 贷:应交税费-城建税2100 贷:应交税费-教育费附加 900 (5)计算应交所得税(假定甲公司本年度应纳税所得额为400000元,无其他纳税调整事项) 400000*0.25=100000 借:所得税费用 100000 贷:应交税费-企业所得税 100000

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