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资料 A公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B公司加工。 5月10 日A公司发出材料实际成本为51950元,应付加工费为7000元(不含增值税),增 值税税率13%,消费税率为10%,A公司收回后将进行加工应税消费品甲产品,加工费 及代扣代缴的消费税均未结算; 5月25 日收回加工物资并验收入库,另现金支付往返运杂费150元,取得增值税普通发 票一张。 5月28 日将所加工收回的物资投入生产甲产品,此外,生产甲产品过程中发生工资费 用22800元;分配制造费用18 100元; 5月30 日甲产品全部完工验收入库。 6月5 日销售甲产品一批,售价200000元 (不含增值税),款项尚未收到。甲产品应交 消费税20000元。 (三)要求编制A公司的会计分录及计算当期应交消费税并上交消费税

2022-05-03 12:33
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-05-03 12:51

借委托加工物资51950 贷原材料51950

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齐红老师 解答 2022-05-03 12:51

代扣代缴消费税的计算是 (51950+7000)/(1-0.1)*0.1=6550

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齐红老师 解答 2022-05-03 12:52

借委托加工物资7000 应交税费应交增值税进项税额910 -应交消费税6550 贷银行存款14460

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齐红老师 解答 2022-05-03 12:52

借委托加工物资150 贷银行存款150

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齐红老师 解答 2022-05-03 12:53

借原材料59100 贷委托加工物资59100

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齐红老师 解答 2022-05-03 12:54

借生产成本100000 贷原材料59100 应付职工薪酬22800 制造费用18100

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齐红老师 解答 2022-05-03 12:54

借库存商品100000 贷生产成本100000

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齐红老师 解答 2022-05-03 12:54

借银行存款226000 贷主营业务收入100000 应交税费应交增值税销项税26000

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齐红老师 解答 2022-05-03 12:54

借主营业务成本100000 贷库存商品100000

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齐红老师 解答 2022-05-03 12:55

借税金及附加20000 贷应交税费应交消费税20000

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