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资料某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2X19年9月1日,“应交税费---应交增值税”账户有借方余额1800元。2X19年9月份,该企业发生以下(1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为10000元,增值税额为1300元。取得的增值税专用发票已经税务机关认证其增值税可予抵扣,价税款已支付,所购材料已验收入库。(2)企业销售商品一批,价款为100000元,增值税额为13000元。(3)本月,企业在建生产线工程领用库存商品成本10000元,计税价格为15000元。(4)以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本为8500元,计税价格为10000元。(5)月末,原材料盘亏1000元,该批材料原已计入增值税进项税额为130元。经查明属因管理不善造成的非正常损失。(6)交纳本月份增值税18500元。(7)计算并结转本月多交(或欠交)的增值税。(三)要求(1)计算该企业9月份应交纳的增值税。(2)根据上述资料,编制相关的会计分录。

2022-04-29 15:46
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-04-29 16:48

1借原材料10000 应交税费应交增值税进项税额1300 贷银行存款11300

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齐红老师 解答 2022-04-29 16:49

2.借银行存款113000 贷主营业务收入100000 应交税费应交增值税销项税13000

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齐红老师 解答 2022-04-29 16:49

3借在建工程10000 贷库存商品10000

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齐红老师 解答 2022-04-29 16:50

4借应付股利9800 贷库存商品8500 应交税费应交增值税销项税1300

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齐红老师 解答 2022-04-29 16:50

5借待处理财产损益1130 贷原材料1000 应交税费应交增值税进项税额转出130

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齐红老师 解答 2022-04-29 16:50

借管理费用1130 贷待处理财产损益1130

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齐红老师 解答 2022-04-29 16:51

6借应交税费应交增值税(已交增值税)18500 贷银行存款18500

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齐红老师 解答 2022-04-29 16:51

7本月应交增值税是 13000+1300-18500-1300+130=-5370

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