演示账套

母公司P公司和子公司S公司组成的企业集团在编制2018年和2019年合并财务报表时，存在以下有关存货的交易：（1）S公司2018年利润表的营业收入中有1 000万元系向P公司销售商品实现的销售收入，对应的销售成本为800万元。P公司购进的该商品2018年未对外销售，全部形成年末存货。（2）2019年上半年，P公司将2018年从S公司购进的商品，对外销售其中的80%，实现销售收入1 000万元，剩余20%的存货至年末仍未售出。（3）2019年下半年，P公司又从S公司购进商品500万元，S公司账上显示的销售成本为400万元。P公司在2019年12月份将该批存货全部对外销售，实现销售收入600万元。（4）假设2018年，P公司账上无期初存货；除上述存货交易外，无其他存货交易。要求（金额单位以万元表示）：编制2018年和2019年合并财务报表时在合并工作底稿中有关存货的抵销分录。

2022-04-02 17:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-04-02 17:33

2018 借：营业收入1000 贷：营业成本1000 借：营业成本200 贷：存货200 2019 借：未分配利润200 贷：营业成本200 借：营业成本40 贷：存货（1000-800）*（1-80%）=40 借：营业收入500 贷：营业成本500 满意的话麻烦评价一下！

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