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本年收到了去年应享受的增值税加计抵减退税,增值税3327.41元,附加税332.75元,新会计准则下小企业,请问如何做账务处理?去年的企业所得税是否影响?

2022-03-14 17:52
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-03-14 17:59

你好!直接做分录: 借银行存款 贷其他收益(或营业外收入) 对去年所得税没有影响的

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快账用户5808 追问 2022-03-14 18:00

这是收到去年的应该享受的退税,为什么不调整去年利润的呢?

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齐红老师 解答 2022-03-14 18:04

一般按收付实现制确认的,不影响去年的

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快账用户5808 追问 2022-03-14 18:07

权责发生制啊,怎么能按收入实现制?新的会计准则都是权责发生制

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齐红老师 解答 2022-03-14 18:22

如果按权责发生制 可以做分录: 借银行存款 贷以前年度损益调整(或直接记入利润分配…未分配利润)

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齐红老师 解答 2022-03-14 18:23

由于金额不大,建议记入本年的损益。

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