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本月购进原材料取得増值税专用发票上注明増值税83600元,购买一台设备取得的增值税专用发票上注明进项税额34000元,上月购进的价值30o00元(不含税价)的纸张因管理不善浸水,无法使用。上月购进的纸张本月管理不善不能使用,其进项税额不得抵扣,应作进项税额转出处理。进项税额=83600+34000-30000x13%=113700(元)提供货物装卸搬运服务,取得含增值税价款31800元,因损坏所搬运货物,向客户支付赔偿款5300元。向客户“支付”(而非“收取”)的赔偿款,不得从销售额中扣除。因此,甲公司当月提供货物装卸搬运服务应确认的增值税销项税额=31800÷(1+6%)×6%=1800(元)。为什么第一题管理不善的30000可以减去当做进项税额转出第二题管理不善造成的支付赔款5300不用减去当做进项税额转出

2022-03-13 14:14
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-03-13 14:18

你好,因为实际的销售收入含税价就是31800,而赔偿款是计入营业外支出的。

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