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资产负债表日后事项有点懵,比如说: 借:递延所得税资产 贷:以前年度损益调整~所得税费用,借:应交税费 贷:以前年度损益调整。 为什么有些题目会有第二个分录,有些题目没有第二个分录?????

2022-01-19 19:31
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-01-19 19:38

同学您好,日后事项如果发生在汇算清缴之前就为应交税费。 如果发生在汇算清缴之后就为递延所得税。 调整应交税费,是因为日后事项的调整对以确认应交的税费构成了影响,所以要调整应交税费。

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快账用户4186 追问 2022-01-19 20:33

还是没懂为啥有时候调整应交税费科目,有时候没调整

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齐红老师 解答 2022-01-19 20:56

同学您好,每年基本是在4月30日之前汇算清缴,如果在这之前进行的调整的,那么发现差错就可以补交税款的,所以就相应调整应交税费,如果在这之后进行的调整,当年就不能再补交税费了,就不用调整应交税费的。

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齐红老师 | 官方答疑老师

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