演示账套

Q

老师，小规模公司收到税务局提醒19年的营业收入和增值税收入有差异。自查发现是第四季度收入漏填了8万多，现在就是要去税务局补报，本来是亏损了3万多，现在要是把收入补进去的话就成盈利5万多了，如果去税局更正了19年的年报的话，那20年弥补的亏损也得改吗？这可怎么办啊？

2022-01-19 14:20

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-01-19 14:29

你好更改19年的申报并补税即可，20年是另外一年年度汇长清缴调整

快账用户4778 追问 2022-01-19 14:31

那把19年的年报在大厅更正申报并补税后，20年度的不用管吗？

快账用户4778 追问 2022-01-19 14:32

20年的年报里面弥补了19年3万多的亏损呀

快账用户4778 追问 2022-01-19 14:33

不过20年度是盈利交了4万多的税

齐红老师解答 2022-01-19 14:43

报表要更新，四季度一次性补交

快账用户4778 追问 2022-01-19 14:51

什么意思？没懂

快账用户4778 追问 2022-01-19 14:53

对了，老师那我这个情况在账务上怎么做分录？

齐红老师解答 2022-01-19 14:57

更正后累计亏损额发生了变化这样体现在四季报上，自然要补产所得税的

快账用户4778 追问 2022-01-19 15:01

就是说去税局把19年的年报一更改，有盈利了需要缴税，然后再把20年的也更改也补税是吗？

齐红老师解答 2022-01-19 15:02

答案是肯定的，您理解的完全正确

快账用户4778 追问 2022-01-19 15:05

好的，那这样的话在账务处理上的分录您帮我写来参考下吧，谢谢了

齐红老师解答 2022-01-19 16:53

借：应收账款，贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整，贷：应交税费，应交企业所得税借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润盈余公积

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