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乙酒厂为增值税一般纳税人,本年10月向某烟酒专卖店销售薯类白酒20吨,开具增值税普通发票,取得含税收入2260000元,另收取品牌使用费678000元、包装物租金452000元。该批薯类白酒在发出时,其控制权由乙酒厂转移给烟酒专卖店。增值税税率为13%,白酒的消费税税率为20%加0.5/500g,一吨=1000KG1、要求计算乙酒厂向专卖店销售白酒应纳的增值税和消费税2、编制乙酒厂该业务的会计分录

2022-01-07 09:14
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-01-07 09:17

(1)计算乙酒厂向专卖店销售白酒应纳的增值税(2260000%2B678000%2B452000)/1.13*13%=390000 应交消费税(2260000%2B678000%2B452000)/1.13*20%%2B20*2000*0.5=620000

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齐红老师 解答 2022-01-07 09:20

2、借银行存款3390000 贷主营业务收入2000000 其他业务收入1000000 应交税费-应交增值税-销项税额390000

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齐红老师 解答 2022-01-07 09:20

借税金及附加620000 贷应交税费-应交消费税620000

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