演示账套

1.A企业为增值税一般纳税人，2019年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务：（1）4月12日，从深圳证券交易所购入乙企业股票10000股，该股票的公允价值为800000元，另支付相关交易费用2000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为120元，发票已通过税务机关认证，A企业将该股票划分为交易性金融资产。（2）6月30日，A企业持有乙企业股票的市价为780000元。（3）7月6日，乙企业宣告以每股0.3元发放上年度的现金股利。7月10日，A企业收到乙企业向其发放的现金股利，假定股利不考虑相关税费。（4）7月20日，将持有的乙企业股票全部出售，价款为906000元，转让该金融商品应交增值税?元。要求：根据上述材料编制有关会计分录。提示：金融商品转让按照卖出价扣除买入价（不需要扣除已宣告未发放现金股利和已到付息期未领取的利息）后的余额作为销售额计算增值税，即转让金融商品按盈亏相抵后的余额为销售额。因为交易性金融资产的售价是含税的，所以需要转换为不含税的，再乘以适用税率6%计算转让金融商品应交增值税

2022-01-01 11:51

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-01-01 12:05

同学你好，我是晓博老师，稍后我写完给你拍照哈

齐红老师解答 2022-01-01 12:40

借：交易性金融资产——成本 800000 投资收益 2000 应交税费——应交增值税(进项税额) 120 贷：其他货币资金——存出投资款 802120

齐红老师解答 2022-01-01 12:40

借：公允价值变动损益 20000 贷：交易性金融资产——公允价值变动 20000

齐红老师解答 2022-01-01 12:41

借：应收股利 3000 贷：投资收益 3000 借：其他货币资金——存出投资款 3000 贷：应收股利 3000

齐红老师解答 2022-01-01 12:44

借：其他货币资金——存出投资款 906000 交易性金融资产——公允价值变动 20000 贷：交易性金融资产——成本 800000 投资收益 126000 增值税＝(906000-800000)/(1+6％)×6％＝6000元借：投资收益 6000 贷：应交税费——转让金融商品应交增值税 6000

齐红老师解答 2022-01-01 12:45

答案都在上面了哈

齐红老师解答 2022-01-01 12:45

对我的解答感觉可以的话辛苦同学给个好评鼓励哈❤️

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