演示账套

某市一家小家电生产企业为増值税一般纳税人，假定2020年度有关经营业务如下:①销售小家电取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元;②出租设备取得租金收入200万元③接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元增值税进项税金6.5万元;④取得国债利息收入30万元;⑤购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额390万元;⑥销售费用1650万元，其中广告费1200万元;⑦管理费用850万元，其中业务招待费90万元;⑧财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8％);必费15⑨计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元;⑩营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。求该企业应纳增值税和企业所得税。我想问一下老师企业所得税里面调增方面，比如说业务招待费、工会费等的限额怎么计算

2021-12-29 11:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-29 11:40

你好招待费-收入的千分之五或实际发生额60%低的这个收入是营业收入=8600%2B200=8800万 8800*5/1000=44万，90*0.6=54万，选低的44万作为扣除标准调增90-44=46万

齐红老师解答 2021-12-29 11:41

工会费等扣除限额是工资总额的2% 类似还有招待费是工资总额的14% 职工教育经费一般企业是总账总额的8%

齐红老师解答 2021-12-29 11:43

汇算清缴推荐您可以看下辽宁省税务局编写的 http://liaoning.chinatax.gov.cn/art/2020/2/21/art_590_36796.html 企业所得税汇算清缴服务手册（2020版）

快账用户khd5 追问 2021-12-29 11:53

老师，那非金融企业借款税前扣除额怎么计算

齐红老师解答 2021-12-29 14:23

你好是按同期银行贷款利率做为扣除标准

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