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1.某电子设备生产厂(一般纳税人)2020年5月发生如下业务:(1)向某商场批发货物一批,约定由该电子负责运输,开具增值税专用发票注明价款为200万元,并收取运杂费2万元(2)赠送新研制的新型节能空调5台,每台成本价8000元,市场上售价为每台9500元。家电产品的成本利润率为10%(3)采取“以旧换新”方式销售电器商品,共取得现金收入58000元,旧货抵价金额为21100元均开取普通发票要求:计算该电子设备生产厂本月的销项税额

2021-12-28 14:04
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-12-28 14:05

业务1销项税额计算是200*0.13 2/1.13*0.13=26.23

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齐红老师 解答 2021-12-28 14:05

业务2销项税额的计算是 5*9500/1.13*0.13=5464.60

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齐红老师 解答 2021-12-28 14:05

业务3销项税额的计算是 (58000%2B 21100)/1.13*0.13=9100

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快账用户yj6b 追问 2021-12-28 14:11

业务一200万元不含税吗

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齐红老师 解答 2021-12-28 14:12

是的,增值税专票是不含税的

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快账用户yj6b 追问 2021-12-28 14:12

那为什么2万元含税呢

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齐红老师 解答 2021-12-28 14:16

这里杂费是价外费用,是含税的

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