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任务3:华纳股份有限公司2018年“未分配利润”年初贷方余额100万元,按10%提取法定盈余公积,所得税税率25%。2018年至2020年的有关资料如下:(1)2018年实现净利润200万元,提取法定盈余公积后,宣告派发现金股利150万元;(2)2019年发生亏损200万元(假设无以前年度未弥补亏损)。(3)2020年实现利润总额600万元。要求:(1)编制2018年有关利润分配的会计分录(盈余公积及利润分配的核算写出明细账户)(2)编制2019年结转亏损的会计分录;(3)计算2020年应交的所得税(假设无纳税调整事项);(4)计算2020年应提取的法定盈余公积;(5)计算2020年可供分配的利润;(6)编制2020年的有关期末结转分录。

2021-12-22 22:02
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-12-22 22:17

1、借利润分配-提取法定盈余公积20 -现金股利150 贷盈余公积-法定盈余公积20 应付股利150

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齐红老师 解答 2021-12-22 22:18

2.借利润分配-未分配利润200 贷本年利润200

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齐红老师 解答 2021-12-22 22:18

3、借所得税费用150 贷应交税费-应交所得税150

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齐红老师 解答 2021-12-22 22:18

3、借所得税费用100 贷应交税费-应交所得税100

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齐红老师 解答 2021-12-22 22:19

4、借利润分配-提取法定盈余公积30 贷盈余公积-法定盈余公积30

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齐红老师 解答 2021-12-22 22:19

(5) 计算2019年可供分配利润300-30=270

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齐红老师 解答 2021-12-22 22:19

6、借利润分配-未分配利润30 贷利润分配-提取法定盈余公积30

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