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公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,采用预期损失法确认坏账损失准备,需要编制中期财务报告。考虑到前瞻性因素,公司确定的各账龄预期损失率为:1年以内1%、1-2年10%、2-3年20%、3年以上50%。2020年1月1日,应收账款科目借方余额为500万元,系2019年8月20日向甲公司赊销商品形成。公司2020年发生的相关业务资料如下,要求作出相应会计处理(除债权、债务设置明细科目外,其他不需要设置明细科目,会计分录以元为单位)。1)4月1日,向乙公司赊销一批商品,增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税为130万元,合同约定的收款日期为当年12月1日。公司当日将商品送至乙公司所在地,乙公司取得商品的控制权。2)5月30日,向丙公司赊销一批商品,增值税专用发票上注明的销售价格为500万元,增值税为65万元,合同约定采用商业承兑汇票结算方式结算,期限为6个月,不带息。丙公司当日取得商品控制权。3)6月10日,向丁公司赊销一批商品,增值税专用发票上注明的销售价格为200万元,增值税为26万元,合同约定的收款日期为当年10月10日。丁公司当日自行提货取得该商品的控制权

2021-12-21 15:20
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-12-21 16:47

1借应收账款1130 贷主营业务收入1000 应交税费应交增值税销项税130

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齐红老师 解答 2021-12-21 16:47

2借应收票据565 贷主营业务收入500 应交税费应交增值税销项税65

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齐红老师 解答 2021-12-21 16:48

3借应收账款226 贷主营业务收入200 应交税费应交增值税销项税26

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快账用户ngtu 追问 2021-12-21 16:51

老师请问4)6月30日,确认坏账损失准备(除上述业务外,假设未发生其他有关应收款项的业务)。5)9月10日,将应收丁公司的账款出售给银行,取得价款190万元。合同约定,银行在账款到期日不能从乙公司收回时不得向恒易公司追偿。6)10月20日,将5月30日收到的丙公司商业承兑汇票向银行贴现,贴现金额561万元。合同约定,银行在票据到期日不能从丙公司收到票款时,可向恒易公司追偿。7)12月31日,确认坏账损失准备(除上述业务外,假设未发生其他有关应收款项的业务)。

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齐红老师 解答 2021-12-21 20:04

5借银行存款190 贷应收账款190

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