演示账套

习题一:甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率是13%,2019年9月发生了如下经济业务(1)1日,向乙公司购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款是100万元,增值税税额是13万元,乙公司承诺的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。(2)5日,甲公司委托丙公司代为加工产品一批,发出A材料材料成本是200万元,加工费为30万元(不含税),由丙公司代收代缴的消费税是10万元,加工费与消费税已经支付甲公司将B材料半成品收回后,继续用于生产应税消费品。(3)15日,甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算,并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证,增值税专用发票上注明的价款为100000元,增值税税额为13000元,款项已用银行存款支付(4)25日,企业库存材料因管理不善发生火灾损失,材料的实际成本为20000元,相关增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元

2021-12-20 22:00

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-20 22:03

你好，同学。你这个是要编制会计分录吗

快账用户d62w 追问 2021-12-20 22:04

是的老师

齐红老师解答 2021-12-20 22:11

（1）借：原材料 100 应交税费——应交增值税（进项税额）13 贷：应付账款 113 借：应付账款 113 贷：银行存款 111 财务费用 2 （2）借：委托加工物资 200 贷：原材料 200 借：委托加工物资 30 贷：银行存款 30 借：委托加工物资 10 贷：银行存款 10 借：库存商品 240 贷：委托加工物资 240 （3）借：固定资产 100000 应交税费——应交增值税（进项税额）13000 贷：银行存款 113000 （4）借：营业外支出 22600 贷：原材料 20000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）2600

快账用户d62w 追问 2021-12-20 22:17

谢谢老师

齐红老师解答 2021-12-20 22:57

不客气的，祝你生活愉快