演示账套

问题如图，请老师帮忙解答一下

2021-12-20 13:59

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-12-20 14:23

1、应付工资50，应付医疗保险50*6%=3，应付养老保险50*20%=10，应付失业保险50*2%=1，应付住房公积金50*8%=4，应付工会经费50*2%=1，应付职工教育经费50*1.5%=0.75 应付职工薪酬总额=50%2B3%2B10%2B1%2B4%2B1%2B0.75=69.75 2、月底计提应发工资时，借：生产成本30 管理费用10 销售费用10 贷：应付职工薪酬-应付工资50 计提医疗保险时，借：生产成本1.8 管理费用0.6 销售费用0.6 贷：应付职工薪酬-应付医疗保险3 计提养老保险时，借：生产成本6 管理费用2 销售费用2 贷：应付职工薪酬-应付养老保险10 计提失业保险时，借：生产成本0.6 管理费用0.2 销售费用0.2 贷：应付职工薪酬-应付失业保险1 计提公积金时，借：生产成本2.4 管理费用0.8 销售费用0.8 贷：应付职工薪酬-应付公积金4 计提工会经费时，借：生产成本0.6 管理费用0.2 销售费用0.2 贷：应付职工薪酬-应付工会经费1 计提职工教育经费时，借：生产成本0.45 管理费用0.15 销售费用0.15 贷：应付职工薪酬-应付职工教育经费0.75

齐红老师解答 2021-12-20 14:34

代扣个税、各项社会保险和公积金，借：应付职工薪酬-应付工资20.5 贷：应付个税10 其他应收款-个人社保50*（0.02%2b0.08%2b0.01）=5.5 其他应收款-个人公积金50*0.1=5 购买1万元健身卡发放给管理人员借：管理费用10000 贷：应付职工薪酬-应付福利费10000 借：应付职工薪酬-应付福利费10000 贷：银行存款10000 交个税，借：应付个税10 贷：银行存款10 将各项扣款上交相关部门，借：应付职工薪酬-应付医疗保险3 应付职工薪酬-应付养老保险10 应付职工薪酬-应付失业保险1 应付职工薪酬-应付公积金4 应付职工薪酬-应付工会经费1 应付职工薪酬-应付职工教育经费0.75 其他应收款-个人社保5.5 其他应收款-个人公积金5 贷：银行存款30 将应发工资转入职工个人账户借：应付职工薪酬-应付工资20.5 贷：银行存款20.5